До 25 апреля 2025 года все плательщики НДС должны предоставить декларацию за первый квартал, по новой форме. Основная причина изменения формы — это упрощенцы на НДС, которым теперь также надо подавать отчетность. Рассмотрим эти изменения подробнее.
Что нового в декларации?
Раздел 3 теперь называется «Расчет суммы налога, которая идет в бюджет». Сюда добавили расчеты для упрощенцев по ставкам 5% и 7%, а также для «маркетплейсного» налога (16,67% и 9,09%).
В разделе 3 появились новые строки:
— 021 и 022 для налоговой базы и НДС по упрощенным ставкам 5% и 7%
— 031 и 032 для налоговой базы и НДС по «маркетплейсным» ставкам
— 033 и 034 для налоговой базы и НДС по расчетным упрощенным ставкам (7/107 и 5/105)
Убрали старые строки:
— 045 и 046 (они были для товаров с особым сроком реализации)
— 109 (для корректировки реализации предприятия)
В разделе 9 (сведения из книги продаж) добавили новые строки для учета продаж по упрощенным ставкам:
— 181 и 182 для стоимости продаж и разницы по ставке 7% и 5%
— 211 и 212 для суммы НДС по этим ставкам
— 241 и 242 для общей стоимости продаж без НДС по этим ставкам
— 271 и 272 для общей суммы НДС по этим ставкам
В Приложении 1 к разделу 9 теперь тоже есть строки для учета продаж и НДС по упрощенным ставкам.
В разделе 12 (сведения из счетов-фактур) появилась новая строка 010 для указания кода вида операции. Коды можно найти в Приказе ФНС.
Как проверить декларацию?
ФНС выпустил новые контрольные соотношения для проверки декларации. Эти соотношения можно использовать, чтобы убедиться в правильности заполнения. Но главное – декларация должна соответствовать критическим контрольным соотношениям. Они есть в Приказе ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@. В противном случае, декларацию могут не принять.
Как подавать декларацию?
Декларацию нужно подавать только в электронном виде через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ). Электронный формат утвержден Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. В случае неправильного заполнения декларации, налоговая может оштрафовать компанию, а в некоторых случаях, даже заблокировать ее расчётный счёт.
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
Т. Миронова, корреспондент.
Источник изображения: freepik.com