Какой налог при дарении квартиры родственнику

Дарственные на квартиру обладают спецификой при начислении налогов. Чаще всего подобные сделки оформляются между близкими родственниками. Причиной выступает выгодное налогообложение и освобождение сторон от уплаты НДФЛ.

Понятия и принципы налогообложения договора дарения

Переход прав собственности на квартиру чаще всего происходит в рамках двух сделок: дарственной и договора купли-продажи. Оба соглашения относятся к налогооблагаемым сделкам, но порядок начисления налогов существенно отличается.

Отличительная черта дарственной состоит в безвозмездном и безусловном характере. При реализации недвижимости на возмездной основе по ДКП полученная продавцом жилья прибыль выступает налогооблагаемой базой. Именно бывший собственник квартиры рассчитывает и перечисляет в бюджет налог, рассчитанный на основе цены договора.

Особенностью договоров дарения является то, что выгодоприобретателем выступает одаряемый, которые бесплатно получает во владение имущество. Даритель только передает законные права собственности на квартиру в пользу другого лица и не получает взамен материальной выгоды. Если договор содержит иные условия, дарственную признают ничтожной.

Порядок начисления налогов по дарственной зависит от наличия или отсутствия родственных связей между сторонами, а не от сроков владения квартирой или гражданства участников сделки.

Никакого специального налога на дарение нет. Выгодоприобретатели уплачивают стандартный НДФЛ.

Облагается ли налогом дарение квартиры между родственниками

Дарственные, оформленные в адрес ближайших родственников, освобождены от налогообложения. Именно поэтому договора дарения зачастую оформляются в пользу членов семьи: это позволяет близким людям существенно сэкономить на сумме НДФЛ или плате по нотариальному тарифу при вступлении в наследство.

• родителей и детей;
• мужа и жену;
• усыновителей/усыновленных;
• братьев и сестер (включая сводных);
• бабушек/дедушек и внуков.

Дарственные в пользу гражданских супругов относятся к налогооблагаемым, они не считаются близкими родственниками. Если мать передаст квартиру дочери, то такая сделка облагаться налогом не будет. Но при решении подарить квартиру племяннице, последней предстоит исполнить финансовые обязательства перед бюджетом.

Кто обязан платить НДФЛ

Если стороны по дарственной не обладают близким родством, то сделка становится налогооблагаемой.

После переоформления права собственности в пользу одаряемого, у него возникает ряд обязанностей. В их числе оплата налога на имущество, коммунальных платежей и НДФЛ от полученной имущественной выгоды в виде квартиры.

Недвижимость станет натуральным доходом одаряемого. С дарителя обязанности по уплате подоходного налога снимаются.

Даритель

У дарителя не возникает доходов по дарственной, поэтому налогооблагаемая база равна нулю. НДФЛ не начисляется. При этом отсутствие обязанности по уплате фискальных взносов не зависит по договорам дарения от следующих факторов:

• сколько по времени жилье принадлежит дарителю;
• является ли он одаряемому близким родственником;
• имеет ли он российское гражданство или нет.

Даритель не несет никаких расходов при оформлении дарственной. Договор не подлежит обязательному нотариальному заверению, а госпошлину за переход права собственности на квартиру в Росреестре в размере 2000 р. обычно оплачивает одаряемый.

Все налоговое бремя по дарственной перекладывается на плечи нового собственника жилья.

Одаряемый

Полученная безвозмездно квартира выступает налогооблагаемым доходом одаряемого, если тот не входит в круг близких родственников дарителя. Поэтому новый собственник обязан заплатить НДФЛ по дарственной.

Подоходный налог начисляется на основании стоимости полученного в дар имущества. Особых исключений и льгот для инвалидов, малоимущих, пенсионеров, сирот или несовершеннолетних законодательство не содержит. Но за детей до 18 лет налоговые обязательства несут родители.

Случаи, в которых одаряемый не обязан выплачивать подоходный налог

• Стоимость переданного в дар имущества – несущественна (применительно к квартире этот пункт не применим).
• Он имеет близкие родственные связи с дарителем.
• Суд признает дарственную притворной сделкой по обращению третьих лиц и переквалифицирует соглашение в договор купли-продажи. В результате налоговые обязательства возникнут у дарителя (фактически – продавца). Такой исход возможен, если будет доказан факт передачи денег за квартиру.
• Одаряемый не платит НДФЛ, если он получил квартиру в подарок от работодателя. Компания сама исчисляет и переводит в бюджет исчисленную сумму. При этом фирма обязана письменно обосновать цену дара.

В остальных случаях – одаряемому предстоит заплатить налог. Ему не полагаются налоговые вычеты в 1 млн.р. и освобождение от налога при длительном владении квартирой дарителем до подписания сделки.

Ставки и проценты

В России действует единая ставка НДФЛ по доходам, полученным от трудовой деятельности, и имущественным сделкам. Получатель квартиры перечисляет в бюджет 13% от стоимости недвижимости. Так как дарственная не содержит указание на цену договора (стоимость недвижимости), то при определении суммы налога учитывается кадастровая оценка недвижимости.

Нерезиденты РФ перечисляют налоги по повышенной ставке 30%.

По сравнению с договором купли-продажи сумма налога по договору дарения будет выше. Например, для недвижимости с кадастровой оценкой 5 млн.р. размер налога по дарственной составит 650 тыс.р. Продавец по ДКП может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн.р. и заплатит (4 млн.р.*0,13)=520 тыс.р, а если он владеет квартирой более 5 лет – получить освобождение от уплаты НДФЛ.

Ранее допускалось уплачивать налог на квартиру на основе указанной «цены дара» в договоре. По новым правилам налогооблагаемой базой выступает исключительно кадастровая стоимость, которая нередко превышает рыночную оценку. В результате начисляемые налоговые платежи по дарственным существенно выросли. Если кадастровая оценка видится одаряемому завышенной, то она оспаривается в судебном порядке.

Как оплачивается сумма на дарственную

Налог по дарственной должен платиться на основании представленной в инспекцию декларации. Одаряемый самостоятельно исчисляет сумму и переводит ее в бюджет.

Порядок перевода денег

1. Одаряемый заполняет декларацию и указывает в ней кадастровую стоимость квартиры и налоговую ставку – 13%.
2. НДФЛ к уплате рассчитывается как произведение кадастровой стоимости на ставку. Использование для вычислений цены дара, инвентаризационной или рыночной оценки не допускается. Это приведет к занижению базы расчетов, начислению пени и штрафов за несвоевременно исполненные обязательства.
3. Налог за полученное имущество переводится в муниципальный бюджет. Уточнить реквизиты для оплаты и попросить квитанцию можно в местном отделении ФНС.

• наличными в любом отделении банка;
• в безналичной форме через онлайн-банк;
• через терминал в ФНС.

При наличии финансовых затруднений налогоплательщик вправе обратиться в ФНС с заявлением на рассрочку или отсрочку по исполнению обязательств. Решение о ее предоставлении принимается на усмотрение инспекции.

Необходимые документы для налоговой

Инспекции нужна декларация по форме З-НДФЛ и паспорт налогоплательщика. Документы передаются в ФНС по месту проживания гражданина лично или направляется почтой. При передаче сведений через полномочного представителя потребуется нотариально заверенная доверенность.

• дарственная;
• выписка из ЕГРН;
• передаточный акт на недвижимость.

Но указанные сведения могут быть запрошены ФНС самостоятельно в Росреестре по каналам межведомственного обмена.

Близкие родственники дарителя «нулевые декларации» не представляют. Сведения о родстве передают в ФНС нотариусы, заверившие сделку, в течение 5 дней, либо запрашиваются инспекторами дополнительно – по необходимости.

Иногда в адрес близких родственников ФНС направляет извещение об обязанности уплатить налог за полученную в дар квартиру. Информация о том, что сделка по передаче права собственности состоялась, попадает в инспекцию из Росреестра.

Если одаряемому по ошибке пришло требование об уплате НДФЛ за полученную квартиру из инспекции, то ему стоит обратиться в ФНС с подтверждающими родство документами. Это может быть свидетельство о браке, рождении и пр. Иногда инспектора лично приглашают новых собственников квартиры по телефону или почтой для предъявления сведений о родственных связях.

По результатам обращения одаряемого с документами, налоговое требование аннулируют и все обязательства лица перед государством считаются исполненными.

Чем грозит неуплата и не укладка в срок

Декларация сдается до 30 апреля. Затем одаряемому дадут определенный срок на перевод исчисленной суммы НДФЛ.

Налог платится не позднее 15 июля следующего года. По квартирам, подаренным в течение 2021 года, НДФЛ перечисляется в бюджет в первой половине 2022 года.

Нарушение предельной даты для сдачи документов инспекторам и перечисления налога грозит штрафными санкциями. Штраф взимается на основании суммы НДФЛ, который предстояло перечислить по декларации, в размере 5-30% от неоплаченного своевременно налога. Неустойка начисляется за каждый месяц просрочки по обязательствам.

Минимальные санкции составляют 1000 р. Такой штраф выписывают налогоплательщикам, исполнившим финансовые обязательства перед бюджетом, но не сдавшие декларацию.

Также за каждый день просрочки будут начисляться пенсии в размере 1/300 ставки рефинансирования. Уплата штрафа не освобождает одаряемого от налоговых обязательств.

Квартира, переданная в дар ближайшему родственнику, не является объектом налогообложения. Даритель и одаряемый в родстве не несут налоговой ответственности. При отсутствии родства налог в размере 13% от кадастровой цены недвижимости платит получатель квартиры по договору. Во избежание пени и штрафом одаряемый сдает декларацию 3-НДФЛ до конца апреля и платит исчисленный налог до 15 июля.