НДС 22 %, лимиты 10 млн: чего ждать бизнесу от налоговой реформы‑2026

18 ноября 2025 года Госдума приняла во втором чтении масштабный пакет налоговых поправок. Реформа затрагивает НДС, УСН, ПСН и другие режимы. Хотя ряд спорных инициатив смягчили, изменения останутся значительными. Разберём ключевые новшества.

Что меняется прямо сейчас: основные нововведения

1. НДС:
   • основная ставка вырастет с 20% до 22%;
   • компании на УСН, впервые начисляющие НДС, смогут в первый год отказаться от пониженной ставки (ранее — только через 3 года);
   • для ИТ‑компаний сохранена льгота: продажа ПО из реестра отечественного софта остаётся без НДС (п. 26 ст. 149 НК РФ).
2. УСН:
   • порог доходов для перехода на НДС будет снижаться поэтапно:
     • с 2026 года — до 20млн руб.;
     • с 2027 года — до 15млн руб.;
     • с 2028 года — до 10млн руб.
   • превышение лимита в 2025 году автоматически переводит компанию/ИП на НДС с 2026 года.
3. ПСН:
   • лимит доходов также снизится постепенно (аналогично УСН):
     • 2026 год — 20млн руб.;
     • 2027 год — 15млн руб.;
     • 2028 год — 10млн руб.
   • розничная торговля и грузоперевозки сохраняют право на ПСН после 1 января 2026 года.
4. Прочие изменения:
   • продлено до 2030 года ограничение на учёт убытков прошлых лет при расчёте налога на прибыль;
   • стандартный вычет на детей будет учитывать только доходы основной базы с начала года;
   • временный порядок начисления пеней продлён до 31 декабря 2026 года.

Экономические последствия для бизнеса

Реформа создаёт двойственный эффект:

• Плюсы:
  • сохранение льгот для ИТ‑сектора снизит нагрузку на разработчиков;
  • поэтапное снижение лимитов даёт время на адаптацию;
  • возможность раннего отказа от пониженных ставок НДС упрощает переход на общий режим.
• Минусы:
  • рост основной ставки НДС увеличит издержки производителей и ритейлеров;
  • снижение лимитов по УСН и ПСН вынудит часть бизнеса перейти на более сложные налоговые режимы;
  • ужесточение требований к вычетам на детей затронет работников с несколькими источниками дохода.

Перспективы: как подготовиться

1. Для компаний на УСН/ПСН:
   • просчитать, не превысит ли доход порог в 20млн руб. в 2025 году;
   • оценить целесообразность перехода на ОСН до 2026 года.
2. Для ИТ‑бизнеса:
   • продолжить использование льготы по НДС при продаже ПО из реестра.
3. Для всех налогоплательщиков:
   • обновить учётные системы под новые ставки и лимиты;
   • пересмотреть ценообразование с учётом роста НДС;
   • мониторить дальнейшие поправки — некоторые нормы могут корректироваться до вступления в силу.

Заключение

Несмотря на смягчение ряда инициатив, налоговая реформа остаётся одной из самых масштабных за последние годы. Ключевые изменения вступят в силу с 2026 года, но готовиться к ним нужно уже сейчас. Бизнесу стоит:

• проанализировать риски по лимитам доходов;
• изучить альтернативы спецрежимам;
• следить за официальными разъяснениями Минфина и ФНС.

Ознакомиться с текстом законопроекта можно на официальном портале Госдумы и на портале правовой информации (publication.pravo.gov.ru).

---

Проект Федерального закона № 1026190-8

Источник изображения: freepik.com