Новая процедура работы с налоговой задолженностью: что меняется с ноября 2025 года
Что нужно знать о взыскании налогов без суда: суть изменений с 1 ноября 2025 года (закон № 287‑ФЗ). Краткое пояснение для налогоплательщиков-физлиц.
С 1 ноября 2025 года вступает в силу обновлённый порядок учёта и погашения налоговой задолженности для физлиц (не ИП). Изменения закреплены в Федеральном законе от 31.07.2025 № 287‑ФЗ. Главное новшество: теперь задолженность могут взыскивать как во внесудебном, так и в судебном порядке — в зависимости от того, согласен ли гражданин с суммой налога.
Как это работает на практике? Если вы не оспариваете долг, его погасят во внесудебном порядке — например, спишут со счетов. Если же вы не согласны с начисленной суммой, можно подать заявление о перерасчёте (при ошибках в имущественных налогах и НДФЛ) или жалобу (например, на решение по проверке или требование об уплате). Пока идёт разбирательство, спорная сумма исключается из сальдо единого налогового счёта (ЕНС) — её не будут автоматически списывать.
Подать заявление или жалобу можно двумя способами: через Личный кабинет для физлиц на сайте ФНС либо заказным письмом по почте. Сроки рассмотрения: 30 рабочих дней для перерасчёта (с возможным продлением на 30 дней), 1 месяц для жалобы на решение о привлечении к ответственности (с продлением на месяц), 15 рабочих дней для жалоб на действия налоговиков (в упрощённом порядке — 7 рабочих дней). При положительном решении пришлют новое налоговое уведомление, при отказе — объяснение причин.
Отметим, что новые правила не распространяются на налоги, которые вы начисляете сами (налог на профессиональный доход, НДФЛ по декларации 3‑НДФЛ и др.). Если вы уже оплатили спорный долг, но считаете взыскание незаконным, можно обратиться в налоговый орган за разъяснениями, а затем — обжаловать решение в вышестоящей инстанции или суде. Подробнее с порядком действий и примерами можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России по ссылке.
Источник изображения: freepik.com
