Земельный налог. Порядок и сроки уплаты

Земельный налог – вид местного сбора, уплата которого осуществляется в бюджет муниципалитета, где располагается земельный участок. Размер налогообложения является произведением налоговой ставки и кадастровой стоимости участка. Оплата и расчет подобного сбора регулируется законодательством – 31 главой НК и законами местной управы.

Кто должен платить земельный налог?

Налогоплательщиком в отношении участка выступает физическое (юридическое) лицо, на которое надел оформлен в собственность, кто пожизненно владеет и обладает правом бессрочного пользования землей. Налогообложению подлежат земельные участки, расположенные в границах деревень, поселков, городов – любых муниципалитетов.

Если земля эксплуатируется физическим лицом на правах срочного безвозмездного пользования, либо на основании арендного договора, то платить за земельный объект не требуется.

Процентная ставка земельного налога

• жилищного фонда и инженерных ЖКХ объектов;
• участков сельхозназначения;
• купленных для строительства домов, сюда не относятся наделы, эксплуатируемые с целью ведения предпринимательской деятельности;
• приобретенных для огородничества и садоводства земель, либо для ЛПХ, при условии, что эти владения не применяются для реализации бизнеса;
• поправка действует  в отношении земель общего назначения, выделенных для огородничества, садоводства либо расположения собственности общего использования;
• участков, ограниченных законодательством РФ в обороте или выделенных для нужд таможенной службы, обеспечения безопасности либо обороны.

На остальные землевладения действует федеральная налоговая ставка до 1,5% от стоимости по кадастру.

Льготы на земельный налог

Ряд налогоплательщиков обладает правом использования скидок, которые предоставляются федеральным либо местным руководством. Когда ФНС владеет сведениями о полагающейся налоговой преференции, при расчетах она будет учтена. Если же скидку не засчитали, то надо направить заявление в налоговую. В дальнейшем льгота будет назначаться в автоматическом режиме.

Федеральные льготы

• освобождение от земельного налогообложения народностей, проживающих в условиях Крайнего Севера;
• коренное малочисленное население Дальнего Востока или Сибири, общины этих народов тоже не платят налоги, но только в отношении земельных участков, использующихся для ведения национального традиционного образа жизнедеятельности;
• Героям СССР или России, инвалидам с 1-2 группой, ветеранам ВОВ или многодетным семействам, пенсионерам и чернобыльцам налоговая база снижается на сумму 6 соток; подробный перечень, кому и сколько положено льгот можно узнать из Налогового кодекса (ст. 391, п. 5).

Если у собственника в наличии имеется несколько наделов, то льгота по 6 соткам применяется в отношении только одной из земель. Налогоплательщик самостоятельно должен выбрать, по какому участку он хочет получить налоговую скидку и сообщить решение в ФНС.

Местные льготы

Муниципалитет вправе вводить свои преференции для отдельных категорий населения. В некоторых случаях россиянам удается не просто сократить сумму налоговых обязательств, а совсем их не платить. Полный перечень льготных мер для населения можно посмотреть на офсайте ФНС, воспользовавшись специализированным сервисом.

Категории в каждом регионе свои, хотя имеются и общефедеральные преференции для налогоплательщиков. Узнать о них можно в местном муниципалитете.

Перечень подобных скидок может не совпадать в разных российских субъектах. Для Москвы и столичного региона работают одни послабления, для Петербурга – другие, а в провинциях пакет льгот на участки может быть абсолютно иным.

Примеры и формулы расчета

Налоговое законодательство определяет порядок исчисления и внесения оплаты по платежам подобного назначения. Конкретные формулы зависят от сроков, доли и положенных преференций, предусмотренных НК.

За полный календарный год

Иванов Петр Иванович имеет в собственности участок в Подмосковье, кадастровая стоимость которого приравнивается к 2,5 млн рублей. Расчет суммы определяется произведением коэффициента 0,3% и КС.

Налоговые обязательства в подобном случае исчисляются 7,5 тыс. рублей. Именно такую сумму нужно внести в счет погашения налогов.

За неполный календарный год

Иванов П. И. осенью 2018 зарегистрировал надел в Подмосковье, стоимостью кадастра в 2,5 млн рублей. Налог на данную собственность в 2018 предполагает 0,3% ставку. Поскольку Иванов владел землей в 2018 только 3-месячный срок, то расчет будет производиться по формуле:

2 500 000 х 0,3% х 0,25 = 1875 рублей.

В подобных вычислениях 0,25 является коэффициентом, обозначающим, сколько собственник владел землей в данный период. В нашем примере это 3 месяца, т. е. четверть от года или 0,25.

За долю земельного участка

Иванову П. И. на правах собственности принадлежит ¾ надела в Подмосковье. Кадастровая оценка показала стоимость в 2,5 млн руб. Налоговые обязательства в подобном случае рассчитываются так:

2 500 000 х ¾ х 0,3% = 5 625 р.

Расчет налога с учетом льготы

Участник боевых действий и ветеран Иванов Петр Иванович имеет в собственности землю в Подмосковье. Ее цена достигает 2 500 000 руб. Ставка ФНС составляет 0,3%.

Размер обязательств в подобном случае будет рассчитываться по формуле:

(2 500 000 – 10 000) х 0,3% = 7 470 руб.

В данном расчете 10 000 – это преференция, положенная Иванову, как ветерану.

Онлайн калькулятор земельного налога в 2023 году

Для расчета земельного налога можно воспользоваться сервисом на официальном сайте Консультант Плюс

Но обратите внимание, что расчеты носят справочный характер и не могут быть основанием для совершения юридически значимых действий.

Сроки произведения оплаты

Погасить начисленный земельный налог за 2021 г. российским гражданам необходимо до 01.12.2022. Если собственник допускает нарушение налоговых отчислений, за недоимку ежедневно начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

Налоговая вправе обратиться на работу должнику с требованием, чтобы с его зарплаты взыскивали задолженность. Также налоговое подразделение может направить уведомление о запрете на въезд/выезд заграницу. С физических лиц штрафные взыскания за невыплаченные налоги не берутся, но пеня за просрочку все равно набегает.

Порядок исчисления и уплаты налога

Рассчитаться по налоговым сборам за земельный надел удобнее всего непосредственно на официальном сайте ФНС.

1. Заполнить реквизиты и ИНН.
2. Вписать вид налогового сбора, адрес участка и категорию земли, тип и сумму вносимых средств.
3. Выбрать удобный способ проведения платежа.
4. Сформировать налоговое поручение, если предполагается наличный расчет, нажав на соответствующую синюю кнопку.
5. При безналичном внесении средств выбрать банковскую организацию, через которую хотите заплатить сбор.

В дальнейшем потребуется ввести карточные данные, сумму начислений и произвести расчет.

Для определения налоговой ставки по земельным владениям нужно почитать нормативы российского законодательства (НК РФ) и принять во внимание местные правовые нормы, регулирующие уплату и расчет подобных сборов, определяющие категорию льготников по налогообложению и пр.

Как и когда приходит налоговое уведомление

Для физлиц расчетом подобных обязательств занимается ФНС. Когда результаты будут готовы, их направляют адресно каждому налогоплательщику в виде письма-уведомления. В текущем году за период 2021 уведомления направят гражданам в срок с апреля до сентября 2022 года.

Если плательщик обнаружил в уведомлении ошибку, надо направить в ФНС заявление, заполнив бланк из письма. Когда сведения подтвердятся, налоговая сделает перерасчет и вернет затребованные излишки, если оплата уже производилась.

• С 2015 действует закон, обязывающий налогоплательщиков самостоятельно уведомлять налоговые органы о наличии имущества и транспорта. Если уведомление не пришло, необходимо проявить сознательность и самому обратиться в налоговую.
• Когда налогоплательщик уведомит ФНС о наличии в собственности участка земли, налоговый сбор сформируют только за год, в котором было направлено заявление. Это актуально для объектов, сведения о которых отсутствовали в подразделении.
• Если же уведомление не приходило по причине неверного адреса и прочих факторов, то расчет производится за 3-летний налоговый период.

Если налогоплательщик сознательно проигнорирует налоговиков и не отправит сведения об имеющейся в собственности земле, то ему грозит наказание в форме штрафа в размере 20% от назначенного сбора.

Долги по налогам: как узнать и чем грозит задолженность

Выяснить наличие догов по налоговым обязательствам можно несколькими способами:

1. Посетить подразделение ФНС.
2. Обратиться в департамент через официальный сайт и личный кабинет.
3. Через Госуслуги.
4. Должникам можно выяснить информацию через банк данных на официальном сайте приставов-исполнителей.

При желании информацию по налоговым недоплатам получить сможет каждый. Нужно только наличие интернета и стабильной связи.

• направляет требования на погашение долгов и информирует работодателя нарушителя;
• при игнорировании требований запускается процесс взыскания в порядке судебного делопроизводства;
• получив решение судьи, ФНС начинает взыскание, направляя приставам приказы по возмещению долгов, в результате чего последние открывают исполнительные производства;
• налоговые структуры устанавливают перечень лиц, предоставляющих неплательщику пособия, пенсионное содержание и иное содержание, чтобы взыскать свои задолженности;
• судебные решения направляют и в банковские организации, чтобы получить налоговые доходы принудительным взысканием со счета;
• пристав вправе наложить арест на имущество неплательщика – транспорт, аудио, видео или бытовую технику – все будет продано за бесценок, чтобы оплатить налог;
• если задолженность выросла до 30 000 р., то пристав вправе ограничить выезд неплательщика за границы РФ, а при долге, накопившемся в результате неуплаты в течение 2 месяцев, запрет на выезд устанавливается уже на 10 000.

На снятие установленных ограничений потребуется время, потому лучше до таких мер не доводить.

Есть ли участки, на которые не распространяется земельный налог?

• изъятые в рамках российского законодательства из общего оборота;
• из лесного фонда;
• ограниченные законами РФ по реализации, занятые ценнейшими объектами культурного наследия русского народа;
• из водного фонда России, ограниченные в рамках российского законодательства земли;
• которые относятся к имуществу многоквартирного домовладения.

Земельный налог – немаловажный платеж в пользу государства, который сознательные граждане вносят ежегодно, не допуская просрочек. В особую категорию входят те, кого законодательство освободило от подобных обязательств.

Нужно своевременно вносить оплату по предоставленным уведомлениям из ФНС. Если такие письма не приходят, налог не отменяется, оплачивать его все равно придется. Потому нельзя оттягивать расчет, обрастая непогашенными задолженностями. В отношении неплательщиков закон суров и заставляет всех рассчитаться по положенным суммам.