Минфин обозначил налоговые планы на 2027–2029 годы
В числе предложений — изменения по НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на имущество и УСН.
Минфин подготовил Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2027 год и на плановый период 2028 и 2029 годов. Документ прилагается к внесенному в Госдуму проекту федерального бюджета. Налоговый блок включает меры по изменению правил расчета отдельных налогов, совершенствованию администрирования и уточнению обязанностей налогоплательщиков и налоговых агентов.
Речь идет о планах, а не о вступивших в силу поправках. Окончательное содержание новых правил будет зависеть от текстов законопроектов и их рассмотрения.
Налоговое администрирование: штрафы и цифровая валюта
Минфин предлагает привести размеры налоговых штрафов к экономически обоснованным величинам. Также планируется уточнить порядок признания доходов и расходов по операциям с цифровой валютой.
Еще одна инициатива касается налоговых агентов. Их обязанности хотят распространить на случаи, когда они выплачивают доход, но сами не признаются его источником. Для оценки последствий этой меры потребуется посмотреть, как именно ее сформулируют в законопроекте.
НДФЛ: вычеты, компенсации и доходы от имущества
Значительная часть предложений посвящена налогу на доходы физических лиц. В частности, Минфин намерен уточнить размеры компенсации стоимости аренды жилья при переезде. При этом компенсации за использование личного имущества в работе предлагается исключить из сумм, освобождаемых от налогообложения.
Планируется пересмотреть расчет материальной выгоды по кредитам с господдержкой. Для тех, кто продает жилье, может появиться право уменьшать доход от продажи помещения или доли в нем на проценты, уплаченные по кредиту на покупку этого жилья.
Есть предложения и по сроку владения недвижимостью. Его хотят считать непрерывным, если договор купли-продажи расторгли в течение трех месяцев после заключения. Кроме того, предполагается уточнить состав расходов на строительство или приобретение жилья в России для имущественного вычета и разрешить корректировать размер вычета после его получения. Отдельно планируют уточнить освобождение от НДФЛ доходов физлиц при дарении в натуральной форме.
В документе также обозначена более широкая мера — включение пассивных доходов, в том числе дивидендов, процентов по вкладам и доходов от продажи имущества и ценных бумаг, в общую базу с трудовыми доходами для применения единой прогрессивной шкалы НДФЛ 13–22%. По оценке, приведенной в представленных материалах, изменение может затронуть около 4 млн человек.
Налог на прибыль и имущество организаций
По налогу на прибыль предлагается разрешить учитывать в составе сомнительных долгов дебиторскую задолженность, возникшую на основании решения суда. При этом действующее в документе ограничение резерва — 10% выручки — планируется сохранить.
Минфин также намерен уточнить запрет на применение инвестиционного налогового вычета высокодоходными компаниями и исключить из учитываемых при налогообложении расходов пожертвования НКО в целевой капитал.
Среди других обозначенных мер — налог на прибыль для отдельных паевых инвестиционных фондов по ставке 15% с зачетом при налогообложении пайщиков и повышение до 35% ставки налога на прибыль с дивидендов, поступающих на счета типа «С».
В отношении имущества организаций предлагается постепенно перейти к налогообложению недвижимости исходя из кадастровой стоимости. Для некоторых объектов предполагаются исключения — в частности, для линейных и технически сложных сооружений, воздушных и морских судов.
УСН и другие предложения
Для новых организаций и ИП хотят прямо закрепить срок уведомления о переходе на УСН: не позднее 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет.
В числе остальных планов названы налогообложение трансграничной электронной торговли, введение таможенного сбора за посылки, налоговая мера для сверхдоходов в горно-металлургическом комплексе и участие цифровых платформ в налоговом администрировании. Параметры и условия применения этих инициатив предстоит уточнить в проектах поправок.
Бюджетный контекст
Налоговые предложения входят в документ, который определяет подходы к формированию бюджета на три года. Согласно приведенным в нем параметрам, доходы федерального бюджета должны вырасти с 43,3 трлн руб. в 2027 году до 48,6 трлн руб. в 2029-м, а расходы — с 48,7 трлн до 53,9 трлн руб. соответственно. Прогнозируемый дефицит составляет 2,2% ВВП в 2027 году и 1,9% ВВП в 2028–2029 годах.
Т. Миронова, юрист.
