Информационное сообщение Банка России от 15.05.2026
«Об особенностях отражения информации в отчетности по форме 0420421 «Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника рынка ценных бумаг по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках...
ЦБ разъяснил порядок заполнения формы 0420421 по иностранным активам и пассивам
Банк России выпустил информационное сообщение об особенностях отражения сведений в отчетности по форме 0420421, которую представляют профессиональные участники рынка ценных бумаг. Разъяснения касаются случаев, когда между резидентом и нерезидентом существуют отношения в рамках прямых инвестиций.
Регулятор уточнил порядок заполнения разделов об иностранных активах и обязательствах, а также отдельно описал, как указывать данные при использовании кода «999» для прочих иностранных валют. В таких случаях к идентификатору нерезидента необходимо добавлять символы 999, а в поле «Код валюты» указывать значение «840» — доллар США. В сообщении также приведены примеры заполнения отдельных реквизитов, включая сведения о стране, виде деятельности нерезидента и движении активов.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
от 15 мая 2026 года
Об особенностях отражения информации в отчетности по форме 0420421 Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника рынка ценных бумаг по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций
При заполнении раздела А «Движение иностранных активов отчитывающейся организации при наличии между ней и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций» и раздела П «Движение иностранных обязательств отчитывающейся организации при наличии между ней и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций» формы 0420421 «Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника рынка ценных бумаг по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций», установленной в приложении 1 к Указанию N 7119-У <1>, для указания информации, относящейся к коду «999 — прочие иностранные валюты, за исключением долларов США и евро», следует добавить к значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор нерезидента по прямым инвестициям (актив)» и «Идентификатор нерезидента по прямым инвестициям (пассив)» символы «_999», указав при этом по группе аналитических признаков «Код валюты» значение «840 — доллар США».
———————————
<1> Указание Банка России от 30.06.2025 N 7119-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетов организаторов торговли и клиринговых организаций, а также о порядке сообщения профессиональными участниками рынка ценных бумаг Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах».
Пример: 0420421 Раздел А. Движение иностранных активов отчитывающейся организации при наличии между ней и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций
| 2026/12/31 | ||||||
| Раздел А. Движение иностранных активов отчитывающейся организации респондента при наличии между ней и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций | ||||||
| Наименование нерезидента | Идентификационный номер нерезидента | Тип нерезидента по отношению к отчитывающейся | Код страны места нахождения нерезидента | Вид экономической деятельности нерезидента | Сведения о нерезиденте — предприятии специального назначения | |
| Идентификатор нерезидента по прямым инвестициям (актив) | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Наименование1 | 1234567891011 | NR — предприятие прямого инвестирования | 840 | M69 — Деятельность в области права и бухгалтерского учета | 000 — иное |
| 1_999 | Наименование2 | 1110987654321 | NR — предприятие прямого инвестирования | 417 | K64 — Деятельность в сфере финансовых услуг | 000 — иное |
| 2026/09/30, 2026/12/31, 2026/10/01 — 2026/12/31 | ||||||||
| Раздел А. Движение иностранных активов отчитывающейся организации респондента при наличии между ней и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиции | Иностранный актив — проценты и доходы | |||||||
| Остаток на начало отчетного периода | Изменение активов в результате операций | Изменение активов в результате переоценки | Прочие изменения активов | Остаток на конец отчетного периода | ||||
| Идентификатор нерезидента по прямым инвестициям (актив) | Код валюты | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | 840 — доллар США | Иностранные активы отчитывающейся организации по отношению к нерезиденту (при наличии между отчитывающейся организацией и нерезидентом отношений в рамках прямых инвестиций): Участие в капитале нерезидентов в форме обыкновенных акций, долей, паев, и прочего участия (кроме привилегированных акций) | 4000,00 | 550,00 | 9,00 | -2,00 | 4557,00 | |
| Иностранные активы отчитывающейся организации по отношению к нерезиденту [при наличии между отчитывающейся организацией и нерезидентом отношений в рамках прямых инвестиций): Часть нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия отчитывающейся организации в капитале нерезидентов | * | * | * | * | * | 10,00 | ||
| 1_999 | 840 — доллар США | Иностранные активы отчитывающейся организации по отношению к нерезиденту (при наличии между отчитывающейся организацией и нерезидентом отношений в рамках прямых инвестиций): Участие в капитале нерезидентов в форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) | 200,00 | 80,00 | 280.00 | |||
| Иностранные активы отчитывающейся организации по отношению к нерезиденту (при наличии между отчитывающейся организацией и нерезидентом отношений в рамках прямых инвестиций): Часть нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия отчитывающейся организации в капитале нерезидентов | * | * | * | * | * | 6,00 | ||