Минфин подтвердил: инвестиционный вычет не блокирует НДС по строительно‑монтажным работам
Разъяснения Минфина о вычете НДС по строительно‑монтажным работам для собственных нужд при применении инвестиционного вычета. Что важно учесть организации
В октябре 2025 года Минфин России в письме № 03‑07‑11/98401 разъяснил, может ли организация заявить вычет по НДС по строительно‑монтажным работам (СМР) для собственного потребления, если она применяет инвестиционный налоговый вычет.
Суть вопроса
Речь идёт о ситуациях, когда компания ведёт строительство или ремонт для собственных нужд (хозспособ). Возникает вопрос: сохраняется ли право на вычет НДС, если расходы на объект учитываются через инвестиционный вычет при расчёте налога на прибыль?
Позиция Минфина
Согласно ст. 171 НК РФ, вычет НДС по СМР возможен, если:
- объект будет использоваться для операций, облагаемых НДС;
- стоимость объекта включается в расходы по налогу на прибыль (в т. ч. через амортизацию).
Минфин поясняет: даже при применении инвестиционного вычета расходы на создание основного средства учитываются при расчёте налога на прибыль. Это значит, что условия для вычета НДС соблюдаются.
От редакции
Исходя из разъяснений ведомства, можно предположить, что организации, использующие инвестиционный вычет, не теряют право на вычет НДС по СМР для собственных нужд. При соблюдении стандартных условий (использование объекта в облагаемых НДС операциях и учёт стоимости в расходах по налогу на прибыль) компания может заявлять вычет на общих основаниях.
Таким образом, письмо Минфина подтверждает: применение инвестиционного налогового вычета не ограничивает право организации на вычет НДС по строительно‑монтажным работам, выполненным для собственных нужд. Главное соблюдать требования НК РФ по использованию объекта и учёту расходов.
А. Александров, обозреватель.
Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98401
Источник изображения: freepik.com
