Приказ ФНС от 08.12.2025 № ЕД-7-21/1052@
Читайте ОБЗОР ДОКУМЕНТА
Скачать_PDF
Скачать_Word
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
от 8 декабря 2025 г. N ЕД-7-21/1052@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗАМ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@, ОТ 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@,
ОТ 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@
В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 3 пункта 2.1, абзацем восьмым пункта 3 статьи 361.1, пунктом 1.1 и абзацем вторым пункта 3 статьи 381, абзацем третьим пункта 8 статьи 382, абзацем первым пункта 1 статьи 386, абзацем вторым подпункта 5 пункта 1 статьи 395, абзацем третьим пункта 10 статьи 396 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктами 5.9.36, 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях организации деятельности налоговых органов по предоставлению налоговых льгот по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, а также в связи с принятием федеральных законов от 08.08.2024 N 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» и от 28.11.2025 N 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации» приказываю:
- Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика — организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10.09.2019, регистрационный N 55866) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.07.2021, регистрационный N 64322), от 29.04.2022 N ЕД-7-21/369@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10.06.2022, регистрационный N 68820), от 24.08.2022 N ЕД-7-21/764@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.09.2022, регистрационный N 70201), от 12.07.2023 N ЕД-7-21/470@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.08.2023, регистрационный N 74755), от 10.07.2024 N ЕД-7-21/542@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.08.2024, регистрационный N 79114), следующие изменения:
1.1. В приложении N 2 «Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика — организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу» (далее — Порядок заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу):
1.1.1. В пункте 2 слова «, а также применение иных установленных законодательством о налогах и сборах оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов» исключить;
1.1.2. В пункте 3 слова «может использоваться» заменить словом «используется»;
1.1.3. В абзаце первом пункта 10 слова «свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения или согласно уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе» заменить словами «документу, подтверждающему постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе»;
1.1.4. Приложение N 1 «Коды налоговых льгот по транспортному налогу» к Порядку заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу дополнить строкой следующего содержания:
»
| 40400 | освобождение от уплаты транспортного налога сельскохозяйственных товаропроизводителей — в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции | подпункт 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Кодекса |
«.
1.1.5. В приложении N 2 «Коды налоговых льгот по земельному налогу» к Порядку заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу:
1.1.5.1. В строке с кодом налоговой льготы «3021180» в графе «Наименование вида налоговой льготы» после слов «подакцизных товаров» дополнить словами «(кроме сахаросодержащих напитков)»;
1.1.5.2. Дополнить строкой следующего содержания:
»
| 3021192 | общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации — в отношении земельных участков, расположенных в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности в соответствии с перечнем таких мест, утвержденным Правительством Российской Федерации | подпункт 7 пункта 1 статьи 395 Кодекса |
«.
1.2. В приложении N 3 «Формат представления заявления налогоплательщика — организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу в электронной форме»:
1.2.1. В пункте 2 цифры «5.04» заменить цифрами «5.05»;
1.2.2. В абзаце пятнадцатом пункта 3 цифры «04» заменить цифрами «05»;
1.2.3. В графе «Дополнительная информация» строки «Версия формата» таблицы 4.1 «Файл обмена (Файл)» цифры «5.04» заменить цифрами «5.05»;
1.2.4. В графе «Дополнительная информация» строки «Сведения о законе субъекта Российской Федерации, предусматривающем налоговую льготу» таблицы 4.8 «Сведения о налоговой льготе по транспортному налогу (СведТС)» слова «или 40300» заменить словами «, 40300 или 40400».
- Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика — российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме, а также формы уведомления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.08.2021, регистрационный N 64802) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 24.08.2022 N ЕД-7-21/764@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.09.2022, регистрационный N 70201), от 02.09.2025 N ЕД-7-21/763@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 03.10.2025, регистрационный N 83757), следующие изменения:
2.1. В приложении N 2 «Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика — российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций» (далее — Порядок заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций):
2.1.1. В пункте 2 слова «может использоваться» заменить словом «используется»;
2.1.2. В пункте 10:
слова «свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения или согласно уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе» заменить словами «документу, подтверждающему постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе»;
дополнить абзацем следующего содержания:
«Справочная информация о кодах налоговых органов размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;
2.1.3. В приложении «Коды налоговых льгот по налогу на имущество организаций» к Порядку заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций:
2.1.3.1. В строке с кодом налоговой льготы «2010224» в графе «Наименование льготы» после слов «подакцизных товаров» дополнить словами «(кроме сахаросодержащих напитков)»;
2.1.3.2. Дополнить строкой следующего содержания:
»
| 2010347 | организации — в отношении имущества, предоставленного в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы | пункт 1.1 статьи 381 Кодекса |
«.
2.2. В приложении N 3 «Формат представления заявления налогоплательщика — российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций в электронной форме»:
2.2.1. В пункте 2 цифры «5.01» заменить цифрами «5.02»;
2.2.2. В абзаце пятнадцатом пункта 3 цифры «01» заменить цифрами «02»;
2.2.3. В графе «Дополнительная информация» строки «Версия формата» таблицы 4.1 «Файл обмена (Файл)» цифры «5.01» заменить цифрами «5.02»;
2.2.4. В графе «Дополнительная информация» строки «Сведения о законе субъекта Российской Федерации, предусматривающем налоговую льготу» таблицы 4.8 «Сведения о налоговой льготе в отношении объекта налогообложения, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость (СведОбНО)» цифры «2010402» заменить цифрами «2010601».
- Внести в приложение N 6 «Коды налоговых льгот по налогу» к приложению N 3 «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций», утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.09.2022, регистрационный N 70205), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 26.06.2023 N ЕД-7-21/421@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.07.2023, регистрационный N 74443), от 12.07.2023 N ЕД-7-21/470@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.08.2023, регистрационный N 74755), от 16.08.2023 N ЕД-7-21/544@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2023, регистрационный N 75247), от 10.07.2024 N ЕД-7-21/542@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.08.2024, регистрационный N 79114), от 27.09.2024 N БВ-7-21/805@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.10.2024, регистрационный N 79915), от 03.12.2024 N ЕД-7-21/1094@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.01.2025, регистрационный N 80895), от 17.03.2025 N ЕД-7-21/208@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.04.2025, регистрационный N 81872), следующие изменения:
3.1. В строке с кодом налоговой льготы «2010224» в графе «Наименование льготы» после слов «подакцизных товаров» дополнить словами «(кроме сахаросодержащих напитков)».
3.2. Дополнить строкой следующего содержания:
»
| 2010347 | организации — в отношении имущества, предоставленного в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы | пункт 1.1 статьи 381 Кодекса |
«.
- Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.
- Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Читайте ОБЗОР ДОКУМЕНТА
Скачать_PDF
Скачать_Word