В России обсуждают отмену УСН для торговли
Государство готовится ко второму этапу реформы налогообложения для компаний и ИП, использующих упрощённую систему.
Первый этап уже начался в этом году: для тех, чьи доходы превышают 60 миллионов рублей, ввели налог на добавленную стоимость (НДС).
По поручению президента РФ правительство начало готовить новый пакет налоговых изменений. Детали пока не известны, но цель реформ ясна: предотвратить дробление бизнеса для уклонения от налогов и бороться с недобросовестными налогоплательщиками.
Суть поправок
О грядущих изменениях сообщил президент, подписав перечень поручений после встречи с представителями «Деловой России». На мероприятии бизнесмены обратили внимание на проблему злоупотреблений упрощёнными налоговыми режимами в торговле. Некоторые компании, пользуясь льготами, избегают налогов и демпингуют, продавая контрафакт или нелегально ввезённые товары.
Бизнесмены попросили президента помочь усовершенствовать налоговую систему. Они предложили снизить порог дохода для торговых компаний, после которого они обязаны платить НДС, а также рассмотреть возможность полной отмены УСН в этой сфере.
Владимир Путин поддержал идеи и поручил правительству:
— Проанализировать параметры УСН, действующие с 2025 года. — До 1 декабря представить предложения по их корректировке.
Речь идёт о возможном снижении порога дохода для торговых организаций и ИП, после которого они станут плательщиками НДС. Возможно, в будущем отменят УСН в сфере торговли.
Проект закона планируют подготовить к осени. Если изменения примут до конца 2025 года, новые правила вступят в силу в начале следующего года. Если нет – с 2027 года.
Кто может применять УСН
Юридические лица и ИП, начинающие бизнес, могут выбрать между общей и упрощённой системами налогообложения. УСН предназначена для малого и среднего бизнеса (до 130 сотрудников, доходом до 450 миллионов рублей, активами до 200 миллионов рублей).
Плательщики УСН освобождаются от налогов, которые платят те, кто работает по общей системе (налог на прибыль или НДФЛ, налог на имущество, НДС – с некоторыми исключениями). Компания может перейти на УСН, если её доходы за девять месяцев года, в котором подаётся уведомление, не превысили 337,5 миллиона рублей.
Для некоторых розничных продавцов могут сохранить льготные режимы. Например:
— Производственные предприятия. — Сфера услуг. — Небольшие магазины, не входящие в сети.
Льготы стимулируют их развитие. «Мы выступаем за равные условия и уплату налогов всеми участниками рынка», – отметили на встрече.
Экономисты обсуждают возможные последствия. Среди них:
— Увеличение финансовой нагрузки (НДС повысит затраты, которые придётся включать в цену товара). — Снижение конкурентоспособности по сравнению с крупными сетями. — Увеличение административной нагрузки (ведение счетов-фактур и сдача отчётности). — Сдерживание роста бизнеса, чтобы не превысить порог доходов и не увеличить налоговую нагрузку.
Компании уже сейчас должны готовиться к изменениям. Например:
— Прогнозировать доходы, чтобы понять, подпадают ли они под нововведения. — Рассчитать, какую ставку НДС выгоднее использовать (с вычетами или без). — Подготовить дополнительные соглашения с контрагентами, чтобы включить НДС в цену. — Запланировать постепенное повышение цен на товары.
Кроме того, президент поручил:
— Совершенствовать налогообложение компаний, оказывающих услуги общественного питания. Власти планируют разрешить перечислять часть НДС с их доходов в местные бюджеты. — Проанализировать применение федерального инвестиционного налогового вычета. Будет рассмотрена возможность одновременного использования федерального и регионального вычетов, а также расширение перечня видов деятельности, где можно использовать федеральную льготу. — Оценить эффективность эксперимента по налогу на профессиональный доход. Будут рассмотрены случаи, когда работодатели привлекают таких работников для оптимизации налогообложения.
Изменения по УСН с 2025 года
Главное нововведение этого года – признание организаций и ИП, применяющих УСН, плательщиками НДС. Изменение вступило в силу с 1 января, и касается тех, чьи доходы за год превысили 60 миллионов рублей. Теперь они обязаны рассчитывать и уплачивать НДС. Порог доходов оценивается как по предыдущему, так и по текущему году.
ФНС России приводит два примера:
- Если доходы за 2024 год были менее 60 миллионов рублей, то с 1 января 2025 года налогоплательщик на УСН освобождается от НДС. Но это освобождение действует до тех пор, пока его выручка не превысит эту сумму. Если доход превысит лимит, с 1 числа следующего месяца можно выбрать ставку НДС: общеустановленную (20%, 10%, 0%) с вычетами или специальные (5%, 7%, 0% по отдельным операциям) без вычетов.
- Если доходы за 2024 год превысили 60 миллионов рублей, то с 1 января 2025 года НДС нужно исчислять и уплачивать по всем операциям реализации товаров, работ, услуг и полученным авансам.
Если компания на УСН осуществляет операции, не облагаемые НДС (ст. 146, ст. 149 НК РФ), то платить его не нужно.
В обоих случаях, если в 2025 году доход не превысит 60 миллионов рублей, то с начала 2026 года освобождение от НДС сохранится автоматически. Уведомлять налоговый орган не потребуется.
С. Александров, обозреватель.
Изображение: www.freepik.com
