АУСН и наличные: что разрешено и как правильно оформлять
Разбираем правила работы с наличными при АУСН: приём платежей, снятие средств, наличные расходы и выдача под отчёт. Узнаете, как соблюдать требования налоговой, избегать штрафов и минимизировать риски при расчётах.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) облегчает жизнь предпринимателям, но и накладывает определённые ограничения. Особенно это касается работы с наличными. Можно ли принимать платежи наличными, снимать деньги со счёта или выдавать подотчётные средства на АУСН? Рассмотрим четыре ключевых аспекта работы с наличными и узнаем, как избежать налоговых нарушений.
Основные правила работы с наличными на АУСН
При работе с наличными на АУСН необходимо соблюдать строгие правила:
- Выплачивать зарплату сотрудникам только безналичным способом.
- Использовать онлайн-кассу для всех наличных операций.
- Сохранять первичную документацию для подтверждения расходов.
Хотя наличные операции разрешены, лучше перейти на безналичные расчёты, чтобы минимизировать риски и упростить учёт.
Приём наличных
Да, можно принимать наличные на АУСН, но с условиями:
- Обязательно применять онлайн-кассу.
- Формировать кассовый чек с признаком «Приход» при каждом поступлении.
- Указывать все обязательные реквизиты в чеке.
- Передавать данные об операции в налоговую.
Дата дохода – это дата поступления наличных в кассу.
Важно: приём наличных без кассы или чеков – нарушение, которое может привести к штрафам и пересмотру налоговой базы.
Снятие наличных
Снимать наличные разрешено, но с правилами:
- Оформлять денежный чек по требованиям Банка России:
- Использовать чернила чёрного, синего или фиолетового цвета.
- Не дублировать данные из банковского штампа.
- Обеспечить совпадение информации в чеке и его корешке.
- Подписать чек и поставить печать.
- Срок действия чека – 10 дней с даты выписки.
- Особенности для ИП:
- Можно снимать наличные на любые цели, включая личные нужды.
- Допустимо переводить деньги на личный счёт и снимать их оттуда.
Ограничения: банки могут применять дополнительные требования Закона № 115-ФЗ и устанавливать свои условия.
Влияние на налог:
- При объекте «Доходы» снятие наличных не влияет на налог.
- При объекте «Доходы минус расходы» суммы без кассы не учитываются в расходах.
Наличные расходы
Безналичные расчёты предпочтительнее, но наличные расходы тоже возможны. Есть ограничения:
- Расходы без кассы не учитываются при налогообложении.
- При объекте «Доходы» наличные расходы не влияют на налог (учитывается только доход).
- При объекте «Доходы минус расходы» расходы должны быть проведены через кассу.
Пример: если ИП купил товар за наличные без чека, эти расходы не зачтут в налоге.
Выдача под отчёт
Выдать наличные под отчёт можно, но с рисками:
- Безопаснее выдавать аванс и возмещать расходы безналом.
- По правилам, наличные расходы не учитываются, если не проведены через кассу.
- Выдача под отчёт не требует кассы, так как не считается расчётом (письмо Минфина от 01.10.2018 № 03-01-15/70143).
Если расходы подтверждены документами, можно скорректировать данные в личном кабинете ФНС, изменив признак «Неналоговая база» на «Расход».
Заключение
Работать с наличными на АУСН можно, соблюдая правила. Чтобы минимизировать риски:
- Используйте онлайн-кассу для всех операций.
- Сохраняйте первичную документацию.
- Переходите на безналичные расчёты.
- При выдаче под отчёт используйте безналичные переводы.
Соблюдение законов и банковских правил – залог безопасного бизнеса на АУСН.
Коротко о главном
- Принимать наличные можно только через онлайн-кассу с передачей данных в налоговую.
- Снимать наличные разрешено, но важно правильно оформлять чек и учитывать банковские правила.
- Наличные расходы учитываются только при проведении через кассу.
- Выдавать наличные под отчёт можно, но безопаснее использовать безналичные переводы.
С. Александров, обозреватель.
