НДС на УСН с 2026 года: кому платить, какие ставки выбирать и как не пропустить сроки
ФНС разъяснила ключевые моменты по уплате НДС для плательщиков УСН – что нужно знать бизнесу уже сейчас.
С 1 января 2026 года организации и ИП на УСН, чьи доходы за 2025 год превысили млн рублей, становятся плательщиками НДС. ФНС выпустила методические рекомендации, где детально разъяснила новые правила – от ставок до порядка декларирования.
Когда возникает обязанность по НДС
Плательщики УСН обязаны уплачивать НДС, если их доходы за 2025 год превысили порог в млн рублей. При доходах ниже этого значения освобождение от НДС предоставляется автоматически – дополнительных заявлений в налоговую подавать не нужно.
Важно: освобождение не распространяется на случаи, когда плательщик УСН:
- выступает налоговым агентом по НДС;
- уплачивает НДС при ввозе товаров из‑за рубежа.
Какие ставки можно выбрать
Плательщик УСН, обязанный платить НДС с 1 января 2026 года, вправе:
- применять общеустановленные ставки (, , );
- выбрать специальную ставку или .
Переходные положения
Рекомендации затрагивают и нюансы для текущих обязательств:
- расчёт НДС по длящимся договорам, заключённым до 1 января 2026 года;
- порядок восстановления «входного» НДС;
- правила заявления вычетов.
Важные сроки и уведомления
- Если ИП планирует перейти на УСН с 2026 года, он должен уведомить налоговый орган не позднее 12 января 2026 года (31 декабря 2025 – выходной).
- При переходе на УСН такой ИП также становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
Где найти подробности
На сайте ФНС запущена промостраница «Налоги 2026». Там собраны:
- изменения по НДФЛ (поддержка семей, налоговые вычеты);
- разъяснения по акцизам, НДПИ, налогу на прибыль, имущественным налогам и страховым взносам;
- информация о туристическом налоге, урегулировании задолженности и др.
Заключение
Ознакомиться с промостраницей «Налоги 2026» можно на официальном сайте ведомства. Как сообщают в ФНС, ресурс призван помочь налогоплательщикам заблаговременно изучить грядущие изменения и адаптировать свою финансовую и учётную политику к новым требованиям законодательства.
С. Александров, обозреватель.
Информация ФНС России от 30.12.2025
Скачать_Методические рекомендации по НДС для УСН
Источник изображения: freepik.com
