ФНС разъяснила, когда за детскую путевку можно получить вычет по НДФЛ

ФНС пояснила, в каких случаях родители вправе получить социальный вычет по НДФЛ при оплате путевок в спортивные, образовательные и лечебные детские лагеря. Учесть можно стоимость конкретных услуг — обучения, физкультурно-оздоровительных занятий или лечения. Само приобретение путевки права на вычет со всей ее стоимости не дает.

Условия зависят от вида услуг, которые оказали ребенку, а также от наличия у исполнителя необходимой лицензии или включения в специальный перечень.

Обучение: расходы учитывают в пределах 110 тыс. руб. на ребенка

Если у лагеря есть лицензия на образовательную деятельность и он реализует образовательную программу, родители могут оформить вычет на обучение.

В расчет принимают только образовательную часть путевки. Затраты на проживание, питание и бытовое обслуживание в этот вычет не входят.

Предельная сумма расходов на обучение одного ребенка составляет 110 тыс. руб. в год на обоих родителей. Это общий лимит: каждый из родителей не может отдельно заявить по 110 тыс. руб. за одного и того же ребенка.

Указанная сумма — размер расходов, учитываемых при расчете вычета, а не сумма возврата из бюджета. Фактический возврат зависит от применимой ставки и уплаченного НДФЛ.

Спортивные занятия: организатора нужно проверить по перечню Минспорта

Расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе спортивные сборы и занятия в секциях, можно заявить в составе вычета на физкультуру.

Для этого организатор должен входить в перечень, утвержденный Минспортом России, на соответствующий год. Одного спортивного профиля лагеря для получения вычета недостаточно.

При расчете учитывают стоимость услуг, которые соответствуют условиям вычета, а не автоматически всю цену путевки.

Лечение: необходима медицинская лицензия

Если ребенок получил медицинские услуги в санатории, их стоимость можно включить в вычет на лечение. Обязательное условие — наличие у санатория лицензии на соответствующую медицинскую деятельность.

Вычет относится к расходам на медицинские услуги. Всю стоимость санаторной путевки, включая проживание и питание, заявлять как расходы на лечение нельзя.

Для обычного лечения и физкультурно-оздоровительных услуг действует совокупный лимит 150 тыс. руб. в год. Он распространяется на соответствующие расходы за себя и детей и используется совместно с другими социальными вычетами, входящими в общий лимит, а не отдельно для каждой категории затрат.

Расходы на обучение детей учитывают в рамках самостоятельного лимита. Дорогостоящее лечение также не входит в ограничение 150 тыс. руб.

Какие документы понадобятся

Для подтверждения расходов предусмотрена справка об оплате соответствующих услуг установленного образца. С 2024 года применяют унифицированные формы справок для:

• образовательных услуг;
• медицинских услуг;
• физкультурно-оздоровительных услуг.

Справка должна подтверждать именно те расходы, по которым заявляют вычет. Поэтому перед оформлением путевки стоит уточнить, какие услуги включены в ее стоимость и сможет ли организация выдать необходимый документ.

Как получить вычет

ФНС напомнила о трех способах оформления:

• Через работодателя — в текущем году, после подтверждения права на вычет в установленном порядке.
• По декларации 3-НДФЛ — через налоговый орган после окончания года, в котором оплачены услуги.
• В упрощенном порядке — через личный кабинет налогоплательщика, если необходимые сведения поступили в ФНС и сформировано соответствующее предложение.

При упрощенном порядке после получения сообщения налогоплательщик оформляет заявление в личном кабинете. Данные об оплаченных услугах поступают в налоговый орган в рамках информационного обмена.

Подробные условия и порядок оформления ФНС разместила на своем сайте в разделе «Налоговые вычеты по НДФЛ» — «Социальные налоговые вычеты».

А. Штоль, обозреватель.

По материалам пресс-релиза ФНС России от 23 августа 2026 года