ФНС разъяснила порядок подтверждения расходов на обучение для вычета
В 2026 году налогоплательщики могут вернуть НДФЛ за обучение, оплаченное в 2023–2025 годах.
- налоговый вычет за обучение
- документы для вычета НДФЛ
- справка об оплате обучения
- социальный налоговый вычет 2026
- декларация 3-НДФЛ
Социальный налоговый вычет на обучение можно заявить только за три предшествующих календарных года., напомнила налоговая служба в своем пресс-релизе от 13.10.2026. Таким образом, в 2026 году граждане вправе вернуть НДФЛ с расходов на обучение, понесенных в 2023, 2024 и 2025 годах.
Состав подтверждающих документов зависит от года оплаты услуг.
Для вычета по расходам на собственное обучение за 2023 год к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:
- договор с образовательной организацией;
- копию лицензии, если ее реквизиты не указаны в договоре;
- документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции и др.
Если обучение оплачено в 2024 или 2025 году, достаточно представить справку об оплате образовательных услуг. Ее выдает образовательная организация либо индивидуальный предприниматель, который ведет образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/755@.
Справку не нужно подавать вместе с декларацией, если образовательная организация или ИП уже направили в инспекцию сведения о фактических расходах налогоплательщика. В этом случае информация будет отражена в личном кабинете налогоплательщика.
ФНС также напомнила, что социальный вычет доступен не только при оплате собственного обучения, но и при расходах на обучение брата, сестры, супруга, супруги, детей и подопечных, в том числе бывших.
По расходам на собственное обучение, а также обучение брата, сестры или супруга размер вычета определяется в пределах фактически понесенных затрат. При этом общий лимит социальных вычетов, за исключением дорогостоящего лечения, обучения детей и пожертвований, составляет 150 000 руб. за налоговый период. Для расходов, понесенных до 1 января 2024 года, действует прежний предел — 120 000 руб.
Максимальная сумма вычета на обучение детей до 24 лет и подопечных до 18 лет, включая бывших подопечных, составляет 110 000 руб. на каждого ребенка в год для обоих родителей, опекунов или попечителей. Для расходов до 1 января 2024 года лимит равен 50 000 руб.
По материалам пресс-релиза ФНС России от 13 октября 2026 года
