РК и ПН не войдут в лимит для детских НДФЛ‑вычетов
Минфин разъяснил, что при расчете лимита в 450 000 руб. не учитываются районные коэффициенты и процентные надбавки
Минфин в письме от 10.12.2025 № 03‑04‑06/120192 подтвердил: при расчете доходного лимита в 450000 руб. для детских НДФЛ‑вычетов не учитываются районные коэффициенты (РК) и процентные надбавки (ПН) за работу в сложных климатических условиях. Разбираемся, что это значит для налогоплательщиков.
Суть разъяснения
Детский вычет предоставляется до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 руб.
Но важный момент: в расчет берется не весь доход.
Что учитывается:
- только выплаты, облагаемые НДФЛ по пятиступенчатой шкале(п. 1 ст. 224 НК РФ).
Что не учитывается:
- районные коэффициенты;
- процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных местностях.
Причина простая: РК и ПН облагаются НДФЛ по двухступенчатой шкале (п. 1.2 ст. 224 НК РФ), а значит не входят в лимит.
Кому это важно
Разъяснение напрямую касается:
- родителей и их супругов;
- усыновителей;
- опекунов и попечителей;
- приемных родителей и их супругов,
если ребенок находится у них на обеспечении.
Вычет предоставляется ежемесячно, пока доход без РК и ПН не превысит 450 000 руб. с начала года.
Как это работает на практике
Допустим, зарплата работника с учетом РК и ПН составляет 500000 руб., но «базовая» часть без надбавок – 420000 руб. В этом случае:
- лимит в 450000 руб. еще не превышен (учитывается только 420000 руб.);
- работник сохраняет право на детский вычет;
- РК и ПН просто «вынесены за скобки» расчета.
Что стоит сделать сейчас:
- Проверьте, как работодатель считает лимит дохода;
- Убедитесь, что РК и ПН не включены в расчет 450 000 руб;
- Если вычет уже прекратили – есть смысл пересчитать и вернуть свое.
С. Александров, обозреватель.
Письмо Минфина от 10.12.2025 № 03-04-06/120192
Скачать_ДОКУМЕНТ в PDF
Скачать_ ДОКУМЕНТ в Word
