Самозанятым и ИП на спецрежимах не положена семейная выплата с 2026 года

С 2026 года в России начнет действовать семейная выплата для работающих родителей с двумя и более детьми. Эту меру поддержки уже называют налоговым кешбэком, поскольку она связана с ранее уплаченным НДФЛ.

При этом самозанятые, а также индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН, как правило, получить такую выплату не смогут. Причина в том, что для назначения выплаты нужны именно доходы, облагаемые НДФЛ.

Почему самозанятым не положена семейная выплата

Главное условие для назначения выплаты — наличие у заявителя в предыдущем году доходов, с которых был исчислен НДФЛ.

У самозанятых действует другой налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Они не платят НДФЛ с доходов от своей деятельности, а значит, у них нет той налоговой базы, на основании которой рассчитывается семейная выплата.

Именно поэтому самозанятые не входят в число получателей семейной выплаты, если у них не было иных доходов, облагаемых НДФЛ.

Почему выплату не получат ИП на УСН и ПСН

Похожее правило действует и для предпринимателей на специальных налоговых режимах.

ИП на УСН и ИП на ПСН не платят НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках этих режимов. Следовательно, такие доходы не учитываются для назначения семейной выплаты.

Это значит, что если предприниматель в 2025 году получал доход только:

• по УСН;
• по ПСН;
• как самозанятый на НПД,

то права на семейную выплату в 2026 году у него не возникнет.

Как рассчитывается семейная выплата

Механизм выплаты напрямую привязан к НДФЛ. Она определяется как разница между:

• суммой НДФЛ, исчисленной с доходов заявителя;
• и суммой налога, рассчитанной по ставке 6%с этих же доходов.

Иными словами, речь идет о возврате части ранее уплаченного НДФЛ. Если НДФЛ не было, то и рассчитывать выплату не из чего.

Какие доходы учитываются для семейной выплаты

Для назначения выплаты важны доходы, с которых уплачивался НДФЛ. В расчет могут входить:

• доходы по трудовому договору;
• выплаты по гражданско-правовым договорам;
• авторские вознаграждения;
• доходы от предпринимательской деятельности, если они облагаются НДФЛ;
• доходы от частной практики;
• доходы от деятельности КФХ;
• денежное довольствиевоеннослужащих, добровольцев и сотрудников ряда силовых ведомств.

Важно, что такие доходы не обязательно получать весь год. Достаточно, чтобы в расчетном периоде был хотя бы определенный период работы, в течение которого уплачивался НДФЛ.

Если человек работал по трудовому договору только часть года

Право на выплату может сохраниться и в том случае, если заявитель получал НДФЛ-доход не весь год.

Например, родитель несколько месяцев работал по трудовому договору, а затем ушел в отпуск по беременности и родам или в отпуск по уходу за ребенком. Если с зарплаты за этот период удерживался НДФЛ, такой доход может быть учтен при назначении выплаты.

Кто сможет получить семейную выплату с 2026 года

Для назначения выплаты нужно соблюдение сразу нескольких условий:

• в семье должно быть двое и более детей;
• дети должны быть до 18 лет, либо до 23 лет, если они учатся очно;
• среднедушевой доход семьине должен превышать 1,5 прожиточного минимума на душу населения в регионе;
• заявитель должен быть гражданином РФ;
• заявитель должен быть налоговым резидентом РФ;
• у него не должно быть задолженности по алиментам;
• в предыдущем году у него должны быть доходы, облагаемые НДФЛ.

Когда можно подать заявление

Подать заявление на семейную выплату можно будет с 1 июня 2026 года. Выплата будет рассчитываться по доходам за 2025 год.

Заявление можно будет направить:

• через Госуслуги;
• через МФЦ;
• через Социальный фонд России.

Краткий вывод

Самозанятые и ИП на УСН или ПСН не смогут получить семейную выплату с 2026 года, если в расчетном году у них не было доходов, облагаемых НДФЛ.

Ключевое условие этой меры поддержки — не сам факт работы или ведения бизнеса, а именно уплата НДФЛ. Поэтому семейная выплата доступна прежде всего тем родителям, которые получали зарплату, выплаты по договорам ГПХ или иные доходы, облагаемые этим налогом.

SEO-ключи

• семейная выплата 2026
• семейная выплата самозанятым
• семейная выплата ИП на УСН
• положена ли семейная выплата самозанятым
• кто получит семейную выплату 2026
• налоговый кешбэк 2026
• семейная налоговая выплата НДФЛ

Л. Константинов, юрист.

---

По информации VK-канала СФР