Уведомление КНД 1112021 в 2026 году: как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Индивидуальный предприниматель на ПСН вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы и отдельные выплаты работникам. Для этого в инспекцию направляют уведомление по форме КНД 1112021. Форма, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

Ниже — практический порядок заполнения уведомления в 2026 году с учетом требований п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Кто может уменьшить налог по патенту

Право на уменьшение стоимости патента есть у ИП, применяющих ПСН.

Состав вычета зависит от того, есть ли у предпринимателя работники:

• если работников нет— налог по патенту можно уменьшить вплоть до нуля;
• если работники есть— уменьшение допускается не более чем на 50% суммы налога по патенту.

При этом для целей ограничения важно наличие работников у ИП в период действия патента. ФНС разъясняла: если предприниматель привлекал персонал хотя бы по одному патенту, признак работодателя нужно учитывать и при заполнении уведомления по другим патентам (письма ФНС России от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@, от 19.07.2021 № СД-4-3/10101@).

На какие суммы можно уменьшить патент в 2026 году

1. Взносы ИП за себя

Предприниматель может заявить к уменьшению:

• фиксированные страховые взносы;
• дополнительный пенсионный взнос 1%с дохода свыше 300 000 руб.

По приведенным вами данным, фиксированная сумма взносов за 2026 год составляет 57 390 руб.

Важно учитывать специальное правило: чтобы уменьшить налог по ПСН на взносы за себя, не обязательно, чтобы они уже были перечислены на дату подачи уведомления, если срок их уплаты приходится на 2026 год.

Кроме того, допускается учесть суммы взносов за периоды до 2023 года, если они были перечислены после 31 декабря 2022 года.

2. Расходы по работникам

Если ИП использует труд наемного персонала, патент можно уменьшить на:

• страховые взносы по единому тарифу, уплаченные в налоговый орган;
• взносы на травматизм;
• пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни, оплаченные за счет работодателя;
• платежи по договорам добровольного личного страхования работников в части дней болезни, оплачиваемых работодателем.

Но в этом случае действует лимит: общая сумма уменьшения не может превышать 50% стоимости патента.

По какой форме подают уведомление

Для уменьшения налога используется уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, форма КНД 1112021.

Документ включает:

• титульный лист;
• лист А;
• лист Б.

Все листы заполняются обязательно. На каждом листе указывают ИНН ИП и номер страницы.

Как заполнить титульный лист

На титульном листе отражают:

• код налоговой инспекции, в которую подается уведомление;
• Ф. И. О. предпринимателя полностью;
• календарный год, в котором действует патент;
• признак лица, подписавшего документ:
  • 1— если уведомление подает сам ИП;
  • 2— если действует представитель;
• номер телефона для связи;
• дату подписания;
• подпись.

Если документы подает представитель, дополнительно указывают:

• его Ф. И. О.;
• реквизиты доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия.

К уведомлению в таком случае прикладывают копию доверенности.

Как заполнить лист А

Лист А предназначен для сведений о патентах, по которым предприниматель просит уменьшить налог.

На одном листе можно отразить данные по двум патентам. Если патентов больше, оформляют дополнительные листы А.

Порядок заполнения строк листа А

Строка 010 — номер патента.
Строка 020 — дата начала действия патента.
Строка 025 — дата окончания действия патента.
Строка 030 — признак налогоплательщика:

• 1— ИП с работниками;
• 2— ИП без работников.

Строка 040 — полная сумма налога по соответствующему патенту.
Здесь указывают именно полную стоимость патента, даже если срок оплаты еще не наступил полностью и налог вносится частями.

Строка 050 — сумма, на которую уменьшается налог по данному патенту.
Нужно учитывать ограничение:

• для ИП без работников — вплоть до 100%стоимости патента;
• для ИП с работниками — не более 50%суммы налога по патенту.

Строка 060 — сумма, уже заявленная по этому патенту в ранее поданных уведомлениях.
Если уведомление подается впервые, здесь обычно ставят 0 или прочерк — в зависимости от технических правил заполнения.

Как заполнить лист Б

На листе Б указывают общую сумму взносов и выплат, которые ИП использует для уменьшения налога.

Значение строк листа Б

Строка 110 — общая сумма взносов и пособий, которую можно использовать для уменьшения налога по ПСН.

Строка 120 — сумма, на которую предприниматель уменьшает стоимость патентов, перечисленных в листе А.

Строка 130 — сумма, уже заявленная в предыдущих уведомлениях.

Строка 140 — остаток неиспользованной суммы.
Показатель определяют по формуле:

стр. 140 = стр. 110 – стр. 120 – стр. 130

Этот остаток можно использовать для уменьшения других патентов того же календарного года, если соблюдаются условия НК РФ.

Если уведомлений по одному ИП несколько

Налоговый кодекс не ограничивает количество уведомлений.

Это важно в двух ситуациях:

1. у ИП несколько патентов;
2. взносы уплачиваются или подлежат уплате постепенно, и предприниматель заявляет вычет частями.

При повторной подаче уведомления нужно учитывать суммы, уже заявленные ранее:

• по конкретному патенту — в строке 060 листа А;
• в целом по уведомлению — в строке 130 листа Б.

Новое уведомление не отменяет автоматически ранее поданное. Поэтому в документе нужно корректно отразить уже использованные суммы.

Куда подавать уведомление

Уведомление направляют в ту инспекцию, где ИП состоит на учете как плательщик ПСН и куда уплачивается налог по соответствующему патенту.

Если предприниматель уже снят с учета по данному патенту, документ можно подать в инспекцию, в которой он состоял ранее. Такой подход подтвержден письмом ФНС России от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@.

Если у ИП несколько патентов, выданных разными инспекциями, обратиться можно в одну из инспекций, где получен патент.

Как можно подать документ

Уведомление представляют:

• лично;
• через представителя;
• по почте ценным письмом с описью вложения;
• по ТКС;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Если документ отправляется почтой, датой представления считается дата по почтовому штемпелю на описи вложения, а если описи нет — по штемпелю на конверте.
При электронном направлении используется дата, указанная в подтверждении отправки.

Есть ли срок подачи

Специального срока для представления уведомления в НК РФ не установлено.

На практике безопаснее подавать документ заранее, до даты уплаты налога по патенту. Это позволит инспекции обработать уведомление и, при необходимости, сообщить о возможных ошибках до наступления срока платежа.

Практический пример: ИП без работников

Предприниматель получил патент на период с 1 июля по 31 декабря 2026 года. Стоимость патента — 44 849 руб. Работников нет. Фиксированные взносы за себя за 2026 год — 57 390 руб.

Поскольку у ИП нет работников, он вправе уменьшить патент на всю его стоимость, то есть до нуля.

Исходные данные

• ИП: Иванов Иван Иванович
• ИНН: 123456789012
• ИФНС: 7701
• Патент № 1234567890
• Период патента: 01.07.2026 — 31.12.2026
• Стоимость патента: 44 849
• Взносы ИП за себя: 57 390
• Работников нет

Титульный лист — образец

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ УМЕНЬШЕНИИ СУММЫ НАЛОГА, УПЛАЧИВАЕМОГО │
│ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ │
│ НА СУММУ СТРАХОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ (ВЗНОСОВ) И ПОСОБИЙ │
│ КНД 1112021 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ ИНН: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 Стр. 0 0 1 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Представляется в налоговый орган (код): 7 7 0 1 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Фамилия И В А Н О В │
│ Имя И В А Н │
│ Отчество И В А Н О В И Ч │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Календарный год: 2 0 2 6 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Достоверность и полноту сведений подтверждаю: │
│ 1 — налогоплательщик │
│ 2 — представитель налогоплательщика │
│ Код: 1 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Номер контактного телефона: 8 9 0 0 1 2 3 4 5 6 7 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Подпись: ИВАНОВ Дата: 1 5 . 0 1 . 2 0 2 6 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Если подписывает представитель: │
│ ФИО представителя / реквизиты доверенности — не заполняются │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Если подписывает представитель, вместо кода 1 ставят 2 и указывают реквизиты доверенности.

Лист А — образец

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ ЛИСТ А. Сведения о патентах, в отношении которых производится уменьшение │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ ИНН: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 Стр. 0 0 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Патент 1 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 010. Номер патента: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 │
│ 020. Дата начала действия патента: 0 1 . 0 7 . 2 0 2 6 │
│ 025. Дата окончания действия патента: 3 1 . 1 2 . 2 0 2 6 │
│ 030. Признак налогоплательщика: 2 │
│ (1 — ИП с работниками, 2 — ИП без работников) │
│ 040. Сумма налога по патенту: 4 4 8 4 9 │
│ 050. Сумма уменьшения налога: 4 4 8 4 9 │
│ 060. Сумма уменьшения, заявленная 0 │
│ ранее по этому патенту: │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Патент 2 — не заполняется │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Лист Б — образец

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ ЛИСТ Б. Сведения о сумме страховых платежей (взносов) и пособий │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ ИНН: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 Стр. 0 0 3 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 110. Общая сумма страховых платежей │
│ (взносов) и пособий: 5 7 3 9 0 │
│ │
│ 120. Сумма, на которую уменьшается │
│ налог по патенту(ам): 4 4 8 4 9 │
│ │
│ 130. Сумма, заявленная ранее │
│ в предыдущих уведомлениях: 0 │
│ │
│ 140. Остаток суммы страховых платежей │
│ (взносов) и пособий: 1 2 5 4 1 │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Остаток можно использовать по другим патентам 2026 года, если они есть.

Практический пример: ИП с работниками

Предприниматель применяет ПСН с 1 июля по 30 ноября 2026 года. Стоимость патента — 40 000 руб.
За себя он вправе заявить взносы в сумме 28 695 руб., за работника уплачено 45 300 руб. Общая сумма — 73 995 руб.

Несмотря на то что взносов достаточно, ИП с работниками может уменьшить налог только в пределах 50% стоимости патента.

Максимальная сумма уменьшения:

40 000 × 50% = 20 000 руб.

Исходные данные

• ИП: Петров Петр Петрович
• ИНН: 987654321098
• ИФНС: 7810
• Патент № 9876543210
• Период патента: 01.07.2026 — 30.11.2026
• Стоимость патента: 40 000
• Взносы ИП за себя: 28 695
• Взносы за работников: 45 300
• Всего взносов: 73 995
• Уменьшить можно только на 50% стоимости патента, то есть на 20 000

Титульный лист — образец

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ УМЕНЬШЕНИИ СУММЫ НАЛОГА, УПЛАЧИВАЕМОГО │
│ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ │
│ НА СУММУ СТРАХОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ (ВЗНОСОВ) И ПОСОБИЙ │
│ КНД 1112021 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ ИНН: 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 9 8 Стр. 0 0 1 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Представляется в налоговый орган (код): 7 8 1 0 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Фамилия П Е Т Р О В │
│ Имя П Е Т Р │
│ Отчество П Е Т Р О В И Ч │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Календарный год: 2 0 2 6 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Достоверность и полноту сведений подтверждаю: │
│ Код: 1 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Номер контактного телефона: 8 9 1 1 5 5 5 4 4 3 3 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Подпись: ПЕТРОВ Дата: 1 5 . 0 1 . 2 0 2 6 │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Лист А — образец

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ ЛИСТ А. Сведения о патентах, в отношении которых производится уменьшение │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ ИНН: 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 9 8 Стр. 0 0 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Патент 1 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 010. Номер патента: 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 │
│ 020. Дата начала действия патента: 0 1 . 0 7 . 2 0 2 6 │
│ 025. Дата окончания действия патента: 3 0 . 1 1 . 2 0 2 6 │
│ 030. Признак налогоплательщика: 1 │
│ (1 — ИП с работниками, 2 — ИП без работников) │
│ 040. Сумма налога по патенту: 4 0 0 0 0 │
│ 050. Сумма уменьшения налога: 2 0 0 0 0 │
│ 060. Сумма уменьшения, заявленная 0 │
│ ранее по этому патенту: │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Патент 2 — не заполняется │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Лист Б — образец

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ ЛИСТ Б. Сведения о сумме страховых платежей (взносов) и пособий │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ ИНН: 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 9 8 Стр. 0 0 3 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 110. Общая сумма страховых платежей │
│ (взносов) и пособий: 7 3 9 9 5 │
│ │
│ 120. Сумма, на которую уменьшается │
│ налог по патенту(ам): 2 0 0 0 0 │
│ │
│ 130. Сумма, заявленная ранее │
│ в предыдущих уведомлениях: 0 │
│ │
│ 140. Остаток суммы страховых платежей │
│ (взносов) и пособий: 5 3 9 9 5 │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Расчет:
73 995 — 20 000 — 0 = 53 995

Этот остаток можно направить на уменьшение другого патента в пределах правил, установленных ст. 346.51 НК РФ.

На что обратить внимание перед подачей

Перед отправкой уведомления стоит проверить:

• верно ли указана инспекция;
• совпадают ли номер и срок действия патента с данными, содержащимися в самом патенте;
• правильно ли определен признак налогоплательщика в строке 030;
• не превышает ли сумма по строке 050 допустимый лимит;
• отражены ли ранее заявленные суммы в строках 060 и 130;
• не допущены ли расхождения между листами А и Б.

Если в уведомлении обнаружена ошибка, безопаснее направить новый документ с корректными данными по той же форме.

Вывод

В 2026 году уведомление КНД 1112021 остается обязательным документом для ИП, который хочет уменьшить налог по ПСН на страховые взносы и иные предусмотренные законом выплаты. Ключевые правила просты:

• без работников патент можно уменьшить до нуля;
• с работниками— не более чем на 50%;
• уведомление подают в инспекцию, где предприниматель состоит на учете по патенту;
• при нескольких уведомлениях нужно учитывать уже заявленные суммы.
  

  ---

Авторы:
А. Селютин, юрист
А Штоль, обозреватель

---

При подготовке материала использовались сведения из справочных правовых систем Гарант, Контур Норматив, а также официального сайта ФНС России.

Источники:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ)
• Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@
• Письма ФНС России: от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@, от 19.07.2021 № СД-4-3/10101@