Содержание
Введение чего-то нового всегда сопровождается появлением различного рода мифов и преувеличений, провоцируя в гражданах отрицательное отношение даже к хорошим инициативам. Не стала исключением и идея самозанятости.
Поговорим о том, о том, что волнует граждан, не решающихся приобрести статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
Обязанности самозанятого
В отличие от тех же ИП обязанностей у самозанятых граждан гораздо меньше.
И вот основные из них, несоблюдение которых может привести к наказанию или аннулированию статуса плательщика НПД:
- регистрация в приложении «Мой налог», что можно сделать, скачав мобильную либо веб-версию приложения, через Госуслуги, если есть подтвержденная учетная запись, или через уполномоченный банк.
- отказ от использования ранее выбранной системы налогообложения, что актуально для граждан, имеющих статус ИП. При переходе на режим уплаты НПД предприниматель обязан в месячный срок после регистрации уведомить ФНС об отказе от применения таких режимов, как ЕСХН, УСН, ПСН;
- не превышение лимита дохода в 2 млн. 400 тысяч рублей. Если гражданин зарабатывает более этой суммы, он автоматически утрачивает право использовать режим уплаты НПД. И в таком случае ФНС аннулирует статус. Избежать этого нельзя, но гражданин, имеющий статус ИП, может в течение 20 дней уведомить налоговый орган о переходе на другой режим налогообложения, а не имеющий такого статуса зарегистрироваться в качестве ИП.
- уплата налога, являющаяся одной из главных задач самозанятого. Плательщик НПД обязан перечислять в бюджет 6 % со сделок, совершенных с юридическими лицами, либо 4 %, если сделки заключались с физлицами или ИП. Налог необходимо перечислить бюджет до 28 числа месяца следующего за истекшим. При этом если исчисленный налог не превышает 100 рублей, его сумма складывается с суммой налога за следующий период.
- формирование чеков, что необходимо в первую очередь для передачи сведений о полученных доходах в ФНС. Плательщики НПД не сдают декларацию, но вместо этого обязаны формировать чеки после каждой совершенной сделки. Чек можно распечатать и передать в бумажном виде контрагенту, а можно направить ему в форме электронного документа.
- отказ от заключения трудовых договоров. Самозанятым запрещено нанимать сотрудников по ТД, но они могут делать это, заключая договоры ГПХ, исполняя при это обязанность налогового агента. К слову сказать, исполнение обязанностей налогового агента тоже является обязанностью плательщика НПД, если того требуют обстоятельства.
- отказ от сотрудничества с работодателем. Лицу, имеющему статус самозанятого, не запрещается параллельно вести трудовую деятельность, однако, при условии того, что это другой вид деятельности. Иными словами, гражданин не вправе работать на своего работодателя по ГПД и платить при этом НПД. Это становится возможным только по прошествии 2 лет после увольнения.
- осуществление только разрешенных законом видов деятельности. Сейчас самозанятые практически не ограничены в части выбора вида деятельности. Однако, всегда нужно помнить об исключениях. Исчерпывающий перечень таковых содержится в статьях 4 и 6 ФЗ № 422 от 2018.
За что наказывают самозанятых
Выделим три наиболее вероятных вида наказания, применяемых в отношении плательщиков НПД:
- начисление пеней в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за несвоевременную уплату начисленного налога. Здесь все просто. Если самозанятый не уплатит налог в срок, то есть до 28 числа, на сумму задолженности будут начислены пени. При этом пени начисляются за каждый день просрочки.
- штраф в размере 20 % от подлежащей налогообложению суммы. Такое наказание предусмотрено статьей 129.13 НК РФ за нарушение сроков и порядка передачи сведений в ФНС, что предполагает, в частности, игнорирование обязанности по формированию чека в приложении «Мой налог». Если самозанятый не формирует чек, в ФНС не поступают сведения о суммах сделок, следовательно, гражданин укрывает получаемый доход, нарушая налоговое законодательство. При повторном совершении аналогичного деяния в следующие полгода штраф увеличивается до 100 %.
- аннулирование статуса самозанятого лица, что может последовать за превышение лимита дохода или за неуведомление ФНС об отказе от ранее выбранного режима налогообложения при переходе на уплату НПД.
Из маловероятных, но все же возможных видов наказания можно обозначить следующие:
- штраф за неисполнение обязанности налогового агента в размере 20 % от суммы налога, которую нужно было перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).
- штраф за неуплату НДФЛ с продажи имущества в размере 20 %, а при наличии умысла в размере 40 % от не перечисленной суммы налога. Так как самозанятому запрещается включать доход от продажи имущества, ранее используемого в личных или бытовых целях, в состав дохода, подлежащего обложению НПД, он обязан при продаже, например, недвижимости или транспортного средства отдельно уплатить НДФЛ (ст. 122 НК РФ).
- административный штраф за предпринимательство, осуществляемое без регистрации или лицензии в случае, когда таковая является обязательной. Минимальная величина штрафа в данном случае составляет 500 рублей, максимальная 2,5 тысячи с конфискацией произведенной продукции, орудий и сырья (ст. 14.1 КоАП РФ).
- уголовная ответственность за незаконное предпринимательство, если деятельность ведется без регистрации, лицензии или необходимой аккредитации и сопровождается причинением крупного ущерба либо извлечением прибыли в крупном размере. В зависимости от обстоятельств ведения такой деятельности минимум, что грозит виновному лицу, это штраф, максимум – лишение свободы (ст. 171 УК РФ).
Банкротство самозанятых
Самозанятый является таким же физическим лицом, как обычный гражданин или индивидуальный предприниматель.
Поэтому ему тоже доступны два способа приобретения статуса банкрота: судебная и внесудебная процедура.
Судебная процедура осуществляется через арбитражный суд и становится доступной при наличии общей задолженности в размере от полумиллиона рублей и при условии неисполнения обязательств в течение 3 и более месяцев.
Гражданин также вправе инициировать судебную процедуру, если предвидит скорое банкротство, то есть если он не в состоянии удовлетворять требования кредиторов, а размер его долгов превалирует над стоимостью имущества.
Внесудебная процедура реализуется после подачи заявления в МФЦ, длится всего полгода и приводит к безвозвратному списанию долгов.
Для обращения в МФЦ необходимо, чтобы общая сумма задолженности гражданина находилась диапазоне от 25 тысяч до 1 млн. рублей, а возбужденные в отношении него исполнительные производства были окончены в связи с отсутствием имущества.
Стоит отметить, что по ранее действовавшим правилам, внесудебную процедуру не могли пройти лица, имеющие доход.
Теперь обратиться в МФЦ могут граждане, являющиеся получателями пенсии, а также малоимущие получатели пособия на детей.
По завершению и той, и другой процедуры наступают одинаковые для всех физлиц последствия.
При этом гражданин, признанный банкротом, ранее занимавшийся деятельностью в качестве самозанятого лица, вправе продолжить свою деятельность, если он самостоятельно не аннулировал статус плательщика НПД.
В противном случае ему придется заново пройти процедуру регистрации.
Алименты и самозанятость
Самозанятое лицо не является какой-то особенной категорией алиментнообязанных родителей и так же, как и другие граждане обязано содержать своих детей.
Делается это добровольно или принудительно.
Первый вариант предполагает заключение нотариального соглашения, второй обращение в суд.
Если у самозанятого есть регулярный доход, с него можно взыскать долевые алименты. В зависимости от числа детей, родитель обязан перечислять четвертую часть, треть или половину месячного дохода.
Если у самозанятого нет дохода, его доход нерегулярный либо если он частично или полностью получает доход в натуре или валюте другого государства, с него можно взыскать твердые алименты, устанавливаемые в кратном размере к прожиточному минимуму.
Неисполнение самозанятым обязанности по содержанию детей, возложенную судом или нотариальным соглашением, является поводом для подачи исполнительного документа (листа или соглашения) в ФССП.
В таком случае в отношении должника применятся полный комплекс мер принудительного взыскания вплоть до привлечения к уголовной ответственности.
Страховые взносы, пенсия и больничный у самозанятых
Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР (теперь в СФР) не является обязанностью самозанятых, однако, есть исключение в части уплаты взносов на пенсионное обеспечение.
Плательщики НПД могут делать это в добровольном порядке, перечисляя взносы самостоятельно, и таким образом зарабатывать стаж.
Надо отметить, что сам по себе период деятельности в качестве самозанятого в пенсионный стаж не включается.
Относительно взносов в ФСС такая возможность недоступна, поэтому плательщики НПД могут беспрепятственно получать услуги в рамках полиса ОМС, но не могут оформить больничный лист.
Оплата больничного самозанятым допускается только тогда, когда он:
- параллельно работает по трудовому договору;
- оформил ИП и заключил с СФР договор добровольного страхования. При этом взносы нужно будет уплатить до конца текущего года, а право на получение пособия возникнет в следующем году.
Деятельность самозанятых
Самозанятым лицам доступен любой вид деятельности, не запрещенный ФЗ № 422 от 2018.
С таким статусом можно даже заниматься перевозками и производить собственные товары.
При этом самозанятым в отличие от ИП не нужно обзаводиться кассовым аппаратом или, например, оформлять сертификат.
Последний в обязательном или добровольном порядке оформляют только ИП и юрлица.
Самозанятый даже при желании сертифицировать свою продукцию не сможет этого сделать.
В то же время с производством отдельных видов товаров нужно быть осторожным.
К примеру, некоторые граждане самостоятельно производят и продают мыло, которое как раз подлежит сертификации.
Но учитывая небольшие объемы и добросовестный подход, вряд ли у наделенных полномочиями структур возникнут к такому производителю вопросы, разумеется, если только реализуемый товар не нанесет вред жизни или здоровью потребителей.
Самозанятость и ипотека
Каких-то отдельных программ ипотечного кредитования для плательщиков НПД нет.
Однако, некоторые банки идут на уступки и позволяют самозанятым получить кредит.
Проблема заключается даже не в том, что самозанятый не может подтвердить свой доход (это он как раз может сделать, заказав справку через приложение «Мой налог»), а в том, что доход самозанятого редко бывает стабильным и достаточным для одобрения конкретной суммы.
Тем не менее, шансы получить заветную ипотеку есть.
А повышают их следующие гарантии:
- хорошая кредитная история;
- наличие в банке, выдающем ипотеку, открытых счетов;
- привлечение созаемщиков или поручителей;
- предоставление дополнительного залога;
- наличие основного дохода от осуществления деятельности по трудовому договору.
Самозанятость и безработица
Как и другие граждане самозанятые могут внезапно лишиться источника дохода, однако, из-за наличия статуса плательщика НПД гражданин не может быть признан безработным.
Обусловлено это тем, что формально он работы не лишался, следовательно, и претендовать на пособие не имеет права.
Изменить ситуацию поможет отказ от статуса, на что потребуется всего несколько минут. Самозанятому достаточно зайти в свой личный кабинет и сняться с учета.
В заключение о самозанятости
Взаимодействие самозанятых граждан и государства строится по большей части на доверии.
С точки зрения закона самозанятый такое же физическое лицо, как и все другие категории.
У него есть и права, и обязанности, которые нужно исполнять.
Неисполнение последних чревато серьезными последствиями, включая административное и даже уголовное преследование.