Новый налоговый режим для сбережений:  суть поправок в НК РФ от 17 ноября

17 ноября 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 17.11.2025 № 418‑ФЗ, который вносит поправки в Налоговый кодекс РФ в части регулирования долгосрочных сбережений. Цель изменений — стимулировать граждан и работодателей активнее участвовать в программах долгосрочных сбережений, сделав их более выгодными с налоговой точки зрения.

Экономические стимулы для работодателей

Закон вводит ряд льгот для компаний, поддерживающих сбережения своих сотрудников:

• Сберегательные взносы работодателей по договорам долгосрочных сбережений можно учитывать в расходах по налогу на прибыль. При этом совокупный размер таких расходов (вместе с иными, указанными в п. 16 ст. 255 НК РФ) не должен превышать 12 % от суммы расходов на оплату труда.
• Взносы работодателей за сотрудников освобождаются от обложения страховыми взносами — в пределах 12 % от базы для исчисления взносов по конкретному работнику за расчётный период.

Эти положения распространяются на расходы, понесённые с 1 января 2025 года.

Налоговые выгоды для граждан

Для физических лиц закон предусматривает несколько важных нововведений:

• Введён новый вид вычета по НДФЛ на долгосрочные сбережения: он применяется к взносам по договорам добровольного страхования жизни (ДСЖ), заключённым с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет. Вычет доступен, если налогоплательщик — выгодоприобретатель не более чем по трём таким договорам одновременно.
• Для договоров ДСЖ, заключённых до 1 января 2025 года на срок от 3 до 5 лет, страховые взносы, уплаченные в 2025 году и с 1 января по 31 августа 2026 года, можно учесть как налоговый вычет на долгосрочные сбережения. Альтернатива — получить социальный вычет через декларацию.
• Установлена ставка НДФЛ 13 % (или 15 % — в зависимости от суммы налоговых баз) для выплат по договорам долгосрочных сбережений (вступает в силу с 1 января 2026 года).
• Предусмотрен повышенный налоговый вычет в размере 500 тыс. рублей для налогоплательщиков, заключивших договоры негосударственного пенсионного обеспечения, долгосрочных сбережений, ДСЖ или индивидуальные инвестиционные счета в пользу своих детей (вычет суммируется по всем таким договорам).
• Выплаты по договорам страхования жизни, превышающие суммы внесённых взносов, освобождаются от налогообложения в пределах 30 млн рублей по каждому договору — при соблюдении установленных условий.

Перспективы и контроль

Изменения создают комплексную систему стимулов:

• работодатели получают налоговые льготы, мотивирующие их участвовать в программах сбережений сотрудников;
• граждане могут снижать налоговую нагрузку через вычеты и освобождённые от налога выплаты;
• расширяется доступность долгосрочных финансовых инструментов (страхование жизни, пенсионные программы, ИИС).

При этом закон вводит ответственность страховых организаций за предоставление недостоверных сведений в рамках упрощённого порядка получения вычетов по НДФЛ. По мнению разработчиков, это поможет обеспечить прозрачность и надёжность системы.

---

 Федеральный закон от 17.11.2025 N 418-ФЗ

 Скачать документ

 Источник изображения: freepik.com