@ Можно ли получить вычет по НДФЛ за обучение у самозанятого репетитора

Ответ: нет, нельзя. Если репетитор зарегистрирован только как самозанятый и не имеет статуса ИП, расходы на его услуги не дают права на социальный налоговый вычет по НДФЛ.

В каких случаях предоставляется вычет на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предусмотрен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Вычет можно получить, если налогоплательщик оплатил обучение:

• в образовательной организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность;
• у индивидуального предпринимателя, который привлекает работников, — при наличии лицензии;
• у индивидуального предпринимателя, который ведет обучение лично, — при условии, что в ЕГРИП у него указаны виды деятельности в сфере образования. В этом случае лицензия не требуется.

Таким образом, для вычета имеет значение не только факт оплаты обучения, но и правовой статус лица, оказывающего услуги.

Почему обучение у самозанятого репетитора не подходит для вычета

Если преподаватель применяет налог на профессиональный доход и не зарегистрирован как ИП, право на вычет не возникает.

Это связано с тем, что самозанятый репетитор:

• не обязан получать лицензию на образовательную деятельность;
• не состоит в ЕГРИП как ИП и, соответственно, не имеет зарегистрированных кодов ОКВЭД в сфере образования;
• не вправе оформить справку об оплате образовательных услуг по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Именно эта справка используется для подтверждения права на вычет по расходам на обучение. Если оформить ее невозможно, получить вычет нельзя.

Размер вычета

Предельные суммы расходов, по которым можно заявить вычет:

• 150 000 руб. в год— по расходам на собственное обучение, а также на обучение брата, сестры и супруга;
• 110 000 руб. в год на каждого ребенка— общий лимит на обоих родителей, усыновителей, опекунов или попечителей.

Следует учитывать, что:

• по расходам на собственное обучение вычет предоставляется независимо от формы обучения;
• по расходам на обучение детей, брата, сестры до 24 лет, супруга— только при очной форме обучения.

Как оформить вычет

Заявить социальный вычет можно:

• через работодателя— в течение календарного года;
• через налоговый орган— по окончании года, представив декларацию 3-НДФЛ.

Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы.

Для вычетов за 2024–2025 годы достаточно справки об оплате услуг, а за 2023 год нужен полный комплект документов (договор, лицензия, платежки).

Таким образом, чтобы получить «учебный» вычет, выбирайте ИП или лицензированные образовательные организации. Занятия у самозанятого без статуса ИП под вычет не подпадают.

С. Александров, обозреватель.

---

По информации сайта УФНС России по Новгородской области