Вычет при при продаже земли: как заполнить 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это декларация, которую предоставляю граждане, получившие доход и заплатившие налог. Подается в обязательном порядке, когда человек желает вернуть часть перечисленных в ФНС денег. Такое правило действует при реализации любого недвижимого имущества, например, при продаже земельного участка.

Скачать новую форму 3-НДФЛ 

Кто имеет право на получение вычета при продаже земельного участка

Доходы от реализации земли, приобретенной после 1 января 2016 г, не декларируются, если участок находился в собственности этого физического лица не менее 3 лет.

Недвижимость должна быть получена:

• по наследству;
• по акту дарения от родственника;
• в результате приватизации или договора о пожизненном содержании иждивенца.

Если такие условия не соблюдены, минимальный срок владения землей для оформления налогового вычета составляет 5 лет. Именно поэтому нотариусы и юридические консультанты рекомендуют клиентам подождать с продажей участка до истечения необходимого времени. Это позволяет автоматически получить право на снижение суммы налогообложения.

В случае, когда реализация земли не подпадает под перечисленные условия, декларация о доходах подается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего после соглашения года. Заявление о вычете отправляется в ФНС в любое время.

Как определить налоговый вычет при продаже земельного участка

Максимальная сумма возврата при продаже земли составляет 1000000 рублей. Но иногда физическому лицу выгоднее не прибегать к вычету, а воспользоваться правом снизить величину дохода. Для этого нужно представить документы, подтверждающие траты на приобретение участка.

Пример:

1. Гражданин в 2024 г купил землю за 3 000 000 рублей, а затем продал за 3 400000. Минимальной срок владения не соблюден. После подачи декларации облагаемый доход равен: 3 500 000 – 1 000 000 = 2 500 000 руб. Так как сумма больше 2,4 млн рублей, при расчёте НДФЛ применяется ставка 13% для суммы 2 400000 и 15% для суммы — 100000 рублей. Итого: 2 400000 : 100 х 13 = 312000; 100 000 : 100 х 15 = 15 000. Суммируем: 312 000 + 15 000 = 327 000.
2. Однако, если же вместо этого учесть расходы на покупку, то, картина значительно меняется. Весь доход составит: 3 500 000 – 3 000 000 = 500 000.  500 000 : 100 х 13 = 65 000 рублей. Это окончательная сумма налога.

Рассматривая второй вариант, стоит учитывать один существенный момент: для успешного применения данного типа налогового возврата необходимо наличие документального подтверждения произведенных затрат. Иными словами, требуется доказать факт возмездного приобретения объекта недвижимости и то, что оплата была произведена именно вами.

Помимо цены самого земельного надела, в общую сумму расходов разрешается включить средства, уплаченные за посреднические услуги риелторской компании или нотариальное оформление, выплаты по ипотечному кредиту, а также иные издержки, напрямую связанные с процессом купли-продажи. Расходы на улучшение территории и прочие траты, возникшие уже после завершения сделки, не могут быть приняты к вычету при данном варианте.

Определение размера вычета:

1. Если земля находится в долевой либо совместной собственности, налог делится между владельцами с учетом предварительной договоренности или пропорционально принадлежащим участкам. Это правило нередко применяется при ликвидации Садоводческих Некоммерческих Товариществ (СНТ).
2. Когда человек в течение года сбыл несколько объектов, расчет происходит по общей сумме дохода, в не в отдельности по каждой сделке.

Приобретенные по наследству или дарственной участки, переданные в результате содержания иждивенца земли не требуют предварительных расходов. Поэтому вычет рассчитывается с понижающим коэффициентом 0,7%.

Для определения размера пользуются формулой: А х 0,7 = С. В этом случае:

• А – кадастровая стоимость участка;
• С – базовая сумма для налогообложения.

Если одобрено заявление о вычете, размер налога также выясняют с помощью несложного расчета: (С – 1000000) : 100 х 13 = В. В – это и есть сумма, положенная к уплате.

Для снижения взимаемых в пользу Государства средств порой в договорах указывают меньшую стоимость земли. В НК РФ установлен специальный норматив: если сумма полученная при продаже участка ниже заявленной кадастровой, ее сравнивают с оценкой на начало года, в котором проведена реализация участка.

Как выявляют разницу в стоимости:

1. Когда заявлена оценка на момент дарения или получения в наследство земли, база рассчитывается с учетом коэффициента 0,7%. Прибегая к вычету, гражданин часто может не платить НДФЛ, так как сумма дохода меньше размера денег к возврату.
2. Но цена земли постоянно растет. На начало года кадастровая стоимость участка значительно повысилась. Поэтому после вычета остаются средства, с которых необходимо выплатить в пользу Государства положенные 13%.

Читайте также: Как не платить или уменьшить налог с продажи квартиры

Как получить налоговый вычет при продаже земельного участка

Для приобретения прав на снижение выплат нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Также снимают копии с документов, подтверждающих факт продажи земельного участка.

Пустой бланк – форма 3 НДФЛ

Если к возврату заявлена сумма расходов на покупку недвижимости, реализованной позднее, предоставляют справки, которые подтверждают траты.

К ним относят:

• банковские выписки;
• товарные и кассовые чеки;
• расписки продавца участка и т. д.

Собранный пакет отправляют в налоговую инспекцию. Сделать это можно, посетив отделение либо воспользовавшись порталами Госуслуг, ФНС.

Через ФНС

При посещении органа налогоплательщик заполняет образец заявления и передает пакет собранных документов сотруднику службы. На проверку сведений затрачивается до 3 месяцев. Срок возврата денег после рассмотрения декларации установлен в размере 30 дней. На всю процедуру положено до 4 месяцев.

Через личный кабинет онлайн

Заполнение декларации и заявление на вычет осуществляются с прикреплением документов в формате jpg, tiff, png, pdf. Молодой человек легко разберется в хитросплетениях системы. Проблемы часто возникают у пенсионеров, которые не обучались компьютерной грамоте и не способны пошагово выполнить инструкцию. Для получения налогового вычета на продажу земли им проще обратиться в органы ФНС.

Краткая инструкция подачи заявления на вычет на портале Госуслуг:

1. Создают учетную запись. Требуются: электронная почта, ФИО, контактный телефон. При регистрации получают код, который вводят в окно. Чтобы войти на портал, нужен пароль. Для логина используют номер СНИЛС либо мобильного.
2. В кабинете заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ. Раздел находится в категории «Налоги и финансы», в которую попадают через меню «Услуги». Выбирают отправку документа онлайн.
3. Проставляют год отчетности и сумму дохода от продажи земли.
4. Отражают вычеты, по которым подана заявка.
5. Посылают декларацию в налоговую службу.

Происходит перенаправление на портал ФНС. Но воспользоваться услугами можно только при наличии сертификата ключа и электронной подписи. Получают их также на сайте Федеральной Налоговой Службы.

 

Возвращение вычета при оформлении дарственной

Такой акт определяет, что участок передается новому владельцу на безвозмездной основе. В бумаге обычно указывается стоимость. Но если сумма не проставлена, база для вычета при продаже определяется по рыночной цене земли.

После сделки в ФНС до 30.04. следующего года отправляют декларацию о получении дохода. Выплачивают налог в размере 13%. Так как участок не требовал трат, вычет не используется. По истечении минимального срока владения, новый хозяин получает право на продажу. В этом случае можно использовать возврат денег на сумму до 1000000 рублей.

Налоговый вычет на строительство дома

Снизить выплату разрешено, если речь идет о жилом помещении. Это означает, что строение отвечает определенным условиям:

• отдельное здание;
• наличие комнат и вспомогательных помещений.

Перевести дачный дом в разряд жилых можно после одобрения местной администрации. Если решено строить здание на дачном участке для дальнейшей продажи и получения вычета, проще изначально планировать именно жилое помещение.

Возвращают сумму, не превышающую 2000000 рублей. Получают по вычету 13 % от общей стоимости жилья.

Основания для отказа

Не всегда собственник участка получает возврат денег. Существует 5 основных причин:

1. Неправильное оформление документов при продаже земли.
2. Объем возврат. Оговоренный в законе вычет составляет 13%. Если в заявлении проставлена большая сумма, в выдаче средств откажут.
3. Ошибки при заполнении декларации. Это касается отсутствия подписи заявителя или утаивания сведений о доходе с продажи участка.
4. Попытка получения повторного вычета.
5. Подача заявления не по адресу. Оформлением декларации и возвратов занимаются местные органы налоговой службы. Поэтому обращаться нужно по факту прописки.

Перед подачей заявления на вычет стоит внимательно ознакомиться с нормативной базой. Ошибки, занижение дохода, ошибочное оформление документации лишают прав на возврат части средств, уплаченных Государству за продажу земли. Также подробную информацию можно получить на портале «Ваши налоги» где расписан пошаговый алгоритм заполнения и подачи декларации.

---

Т. Миронова, юрист.